【 – 字数作文】
篇一:《营改增费用报销办法最新》
专用发票哦 不可抵扣项目
福利费
餐费
差旅费（除住宿费）
免税项目支出
供应商无法取得抵扣凭证
增值税普通发票
招待费
工资支出
栗子1：业务招待费
招待客户吃了3000元的餐费，列支“业务招待费” ，能抵扣吗？
餐费、娱乐全都是不能抵扣的，即使增值税专用发票也不行，酒店住宿期间发生的餐费也要抠出，无法抵扣的。招待费不可以抵扣，即使开了专票也不可以。并且招待费超额部分需缴纳25%的所得税。
在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：
（1）企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。
（2）企业生产经营需要赠送纪念品的开支。
（3）企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。
（4）企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
第一句话：不是所有的餐费都是业务招待费
正常经营中，餐费产生的原因各种各样，不少企业将餐费和业务招待费划等号，如果将不属于业务招待费的餐费计入业务招待费，这样势必会导致企业多缴税，因此企业要把握以下几点:
1、员工年终聚餐，午餐费、加班餐费应计入应付福利费;
2、出差途中符合标准的餐费计入差旅费；
3、员工培训时合规的餐费计入职工教育经费；
4、企业管理人员在宾馆开会发生的餐费，列入会议费；
5、企业开董事会发生的餐费，列入董事会会费；
6、影视企业拍影视过程中“影视剧中的餐费”，属于影视成本；
7、企业委托加工的，对企业的形象、产品有标记宣传作用的，作为业务宣传费；企业因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费用作为业务宣传费；企业在搞促销活动时赠送给顾客的礼品，作为业务宣传费。业务招待费包括餐费，但餐费不一定都是业务招待费。在税收监管越来越严格的环境中，这个问题要搞清楚；不然，吃亏的肯定是企业。
第二句话：业务招待费不仅仅是餐费
在税务执法实践中，税务机关通常将招待费的支付范围界定为餐饮、住宿费、香烟、食品、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游等项目，《企业所得税法实施条例释义》中解释，招待客户的住宿费和景点门票可以作为业务招待费核算。
还有外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费，但如果礼品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。
《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件一）第二十七条第（六）款规定，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
栗子2：差旅费
出差途中，营改增的影响有哪些呢？
出差要发生的交通费、餐费和住宿费，只有住宿费可以抵扣，并且，一定、一定要开“增值税专用发票”哦
按财税〔2013〕106号《营业税改征增值税试点实施办法》”第二十四条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（四）接受的旅客运输服务” 栗子3：福利费
过节给大家买了粽子，取得专票，我要抵扣！
NO,NO,NO，作为福利支出的东东全都是无法抵扣的
《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
对照上述规定，公司用于职工教育经费范围开支取得增值税专用发票上注明的进项税额按规定可抵扣，而应在福利费开支的相关进项税额不能抵扣。
栗子4：办公用品
买办公用品，供应商A和供应商B都要开具1000元，A开具增专，B开具增普， 还有一家供应商C开普票的价格是854.7元，要是开具增专需要另外加税点，加完税点刚好1000元，和A一样，肿么选？
一样价格，当然选择“增专”，税金可以抵扣啊！
C加了税点后的价格和A一样，差额正好是17%的税金，成本相同的条件下，税款抵扣有延迟，相对而言，这个普票对公司有利噢！
栗子5：会议费
最近开会花了10000元，其中餐费400元，全部抵扣了吧？
会议费专票的税款是可以抵扣的，但是注明了餐费的部分，要抠出来，不能抵扣 栗子6：手撕发票
出差到偏远地区，酒店还是手撕发票啊，我还没有报销，肿么办？
营业税的票据过度到6月30日，这以后取得的手撕发票肯定不能用的了，没有报销的赶快报销吧，5月1日后要尽量开专票啊！
栗子7：涨价东西
最近建安、劳务派遣、酒店供应商都要“营改增”，要涨价啊！
总理都说了，“营改增”税负不增加，税局政策是总体下降的哦。 另外，原来签订的合同价格，如果开增值税发票，全都是价税合计的金额哦！
栗子8：合同签订注意事项
最近采购要签合同，有啥注意事项啊？
增值税下，签订合同请一定注明是含税价，还是不含税价，约定提供增专还是增普哦！
栗子9：宣传费
公司购买一批红蜻蜓（宣传用品），供应商A(一般纳税人)1170元，供应商B(小规模纳税人)也是1170元，我该怎么选择呢？
A(一般纳税人)=(1170/(1+17%)+销项税1170/(1+17%)*17%)=1170元
B(小规模纳税人代开专票)= 1170/(1+3%)+销项税1170/(1+3%)*17%)=1329.03元
B(小规模纳税人代开专票)= 1170/(1+3%)+销项税1170/(1+3%)*17%)=1329.03元
B(小规模纳税人开普票)= 1170+销项税1170*17%)=1368.9元
哦，那供应商A成本最低啦，那为什么都要交销项税呢?
因为无偿赠送的宣传品视同销售，所以要计算销项税
栗子10：集中采购开票注意事项
公司集中采购一批商品，要注意些什么呢?
合同中注明价格是否包含税金，约定什么类型的发票，取得发票时也要注意发票内容是否与合同一致哟，就是我们所说的票、款、物“三流一致”。 栗子11： 开票所需材料
开专票需要提供给供应商什么资料呢？
纳税人名称、税务登记证号、税务登记地址、税务登记联系电话、税务开户银行名称、税务开户银行账号
栗子12： 报销票面要求
篇二:《营改增前后三大清算》
前沿地产特色：专家授课，专注地产；课程系统实用，服务优质完善
2015年04月16-18日 重庆 国防宾馆
李老师 主讲
【主讲专家】李老师，
中国注册税务师、中国注册评估师，石家庄纳税人学校兼职教师，现担任多家大型企业和税务、审计、评估中介的税务顾问。 从事税务工作10余年，具有丰富税务实战经验，曾为多家大型企业做税务筹划、税务内训等服务。
【培训时间】2015年04月16日全天报到，17-18日（周五、六）9：00-17:00培训。
【培训地点】重庆 【课程大纲】
第一部分：房地产企业营改增前后风险把控及税务稽查新动向
1. 渐行渐近：四大领域尤其房地产企业何时“营改增”？
2. 犹抱琵琶半遮面：“营改增”核心——税率问题
3. “营改增”过渡期的政策衔接问题
4. 房地产企业营改增面临的5大挑战
5. 房地产企业营改增：一个核心、九大应对策略
6. 房地产企业营改增：一个变通及过渡阶段应对技巧
7. 营改增带来哪些新的稽查风险点及把控措施
第二部分：营改增纳税的核心理论及如何正确缴纳增值税
1. 囤积进项税额，时刻准备迎接战斗
2. 如何正确确认销售额（雾里看花——价外费用）
3. 销项税额涉税风险点——“十大视同销售”解析
4. 营改增后房屋转为自持物业是否视同销售缴纳增值税？
5. 混业经营如何纳税及风险规避；
6. 营改增后自行出租开发产品该如何纳税？
7. 进项税抵扣的基本理念
8. 哪些项目不得抵扣进项税？
9. 进项税抵扣的票据有哪些？
10. 专票管理模式，让假票含泪走开
11. 专票背后潜藏的巨大风险—哪些专票违法行为会给财务人员带来牢狱之灾？
12. 增值税发票认证抵扣规定——莫因失误而悔恨。
13. 逾期增值税扣税凭证如何抵扣及未按期申报抵扣增值税扣税凭证如何处理？
14. 营改增之后房地产企业“存货”是否抵扣？
15. 营改增之后建安企业半拉子工程如何处理？{业务招待营改增}.
16. 营改增对房地产企业拿地、融资、建设、销售四大阶段涉税影响及应对策略
第三部分：新纳税申报表-税务机关风险评估、稽查利器及填写核心点
1. 放管结合、风险评估、信用管理——新纳税申报表变身稽查利器
2. 新纳税申报表给企业带来哪些稽查风险点？
3. 新纳税申报表的填写核心点及申报系统校验值
4. 税总所便函〔2015〕21号：哪些填表说明被修改？
5. 新纳税申报表的填写和变通处理
第四部分：房地产业营改增前后所得税汇算清缴策略
1. 预交企业所得税在营改增前后应注意的事项及税收风险点
2. 完工条件确认的技巧及税收风险点；
3. 预提费用确认的原则及涉税调整；
4. 列支成本费用是否必须取得发票？营改增后有哪些变化？
5. 税务对发票稽查的“九字方针”
6. 税务稽查4类重点发票
7. “三流统一”——营改增后发票抵扣、成本扣除及税务稽查不可逾越的红线。
8. 跨期发票如何而在企业所得税前扣除？
9. 关联企业间拆借资金和利息费用在营改增前后的涉税风险控制
10. 个人股东向银行贷款再给企业使用在营改增前后的涉税风险及控制策略
11. “资金池”在营改增前后涉税处理
12. 期间费用与开发间接费用的筹划
13. 工资与劳务费在税前列支的差异及营改增影响
14. 福利费的列支范围、节税技巧及营改增后是否可以抵扣进项税？
15. 职工教育经费的税收风险点及节税技巧及营改增影响
16. 业务招待费税前扣除涉税风险点及节税技巧及营改增后的涉税风险 17. 母子公司列支管理费的涉税风险及税收应对技巧及营改增带来的变化
第五部分：房地产项目土地增值税清算策略及营改增影响
1. 营改增关口，土地增值税何时清算对企业有利？
2. 如何正确把握清算单位和清算时限？
3. 营改增后是否收到预售款时即产生销项税？收到订金、VIP、诚意金、保证金是否产生纳税义务？
4. “拆一还一”以及“红线外”的支出是否有进项可以抵扣？
5. “甲供材”营改增之后房地产建安企业PK焦点
6. 取得土地支付的土地出让金、规费是否有机会抵扣进项税？
7. 甲供材、及分包工程在营改增前后开具技巧及稽查风险点
8. “包税协议”如何正确纳税？
9. 先卖后租协议的涉税处理及营改增影响
10. 开发成本列支企业所得税和土地增值税差异点及营改增影响
11. 财务费用中的诸如顾问费之类如何在土地增值税前扣除？营改增后如何列支？
12. 纳税人取得土地应上交的土地出让金不直接支付给土地管理部门，而是作为政府部门对企业投资，可否作为{业务招待营改增}.
计算土地增值税扣除项目？营改增后变化？
13. 销售精装房的涉税风险点及营改增影响；
14. 拆迁安置费如何扣除？营改增后是否可以抵扣进项税？
15. 诉讼费、律师费、在筹办举办项目开工仪式发生的相关场地布置费礼品、奠基费用、产品的模型制作费；项
目工程部的办公租金列支技巧及营改增后变化？
16. 地下人防形成的车库的涉税风险及疑难解析及营改增影响
第六部分：房地产项目清盘注销及公司注销的规划安排及营改增影响
1. 营改增十字路口——何时项目清盘企业税负最低？
2. 项目竣工后清盘需要处理的事项
项目竣工验收与备案 项目产权登记 涉税处理及风险应对
3. 项目公司清算与注销的操作要点及营改增的影响
项目公司清算的操作程序 项目公司清算的税务处理及营改增影响
项目清盘及公司清算中的税务风险规避策略及营改增带来的高压区
第七部分：学员与老师现场互动
【培训费用】单次课程培训费2300元/人
食宿费用自理，会务组代办，标间260元/天（含早），午餐60元/人。
4月份同期课程
2015年4月14-16日 南宁《房地产企业营改增预热暨全程纳税筹划 》
2015年4月16-18日 成都《房地产业2015年营改增涉税瞻望与重组税收新政应用》 2015年4月22-24日 长沙《房地产营改增准备暨开发企业全程纳税答疑》
2015年4月24-26日 上海《营改增形势下房地产开发全程纳税筹划与风险管控》 2015年4月23-25日 海口《房地产企业营改增工作准备与土增税清盘清算节税技巧》
篇三:《营改增政策知识点》
营改增政策等基本知识点
一、营改增试点实施办法
（一）纳税人
1、纳税人：负有纳税义务的单位和个人。
2、增值税纳税人：境内销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务的单位和个人。
3、提供应税服务：1（交通运输）+7（研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视）
4、#挂靠经营：
判定条件：以发包人名义对外经营；由发包人承担相关法律责任。
5、纳税人分类
一般纳税人和小规模纳税人
（1）认定标准：货物和劳务：工业50万元、商业80万元、服务500万元（含）
（2）年销售额：指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额。
（3）#兼有销售：销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别核算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。
（4）会计核算健全：能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
（5）队国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
（6）符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进
项税额，也不得使用增值