【 – 话题作文】
第一篇:《出纳岗位工作规范》
纳岗位工作规范
第一章 总 则
第一条 为健全公司内部各项财务管理制度，建立良好的财务工作秩序，不断提高出纳员实际业务操作水平，逐步实现财务基础工作规范化、制度化、科学化，特制定本工作规范。
第二条 出纳是指按有关制度和规定办理公司各种银行及现金收支业务、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
第三条 根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《内部会计控制规范──货币资金(试行)》等法规规定，公司财务部必须设臵独立的出纳岗位。
第二章 出纳的职责和权限
第四条 出纳员具有以下职责：
（一）严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，具体内容如下：
1.严格遵守现金开支范围，非现金结算范围内不得用现金收付；
2.遵守库存现金限额，不得超过核定限额，超过部分要及时送存银行，不得以“白条”、有价证券充抵库存现金，不得任意挪用、坐支现金；
3.现金管理要做到日清月结，应及时登记现金日记账和银行存款日记账，账面余额与库存现金必须相符；
4.银行存款日记账与银行对账单要及时核对，对未达账项要及时查询跟踪，月末编制银行存款余额调节表，使账面余额与银行对账单余额相符；
5.对特殊或重大的项目开支，必须有会计人员、财务负责人及总经理审核签章后方可办理；
6.办理完收付款后，要在收付款凭证上签字或盖章，并盖“收讫”或“付讫”戳记。
（二）根据会计制度规定，在办理现金和银行存款收付业务时，必须严格审
核有关原始凭证，再根据原始凭证及时在用友账务软件上编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证按规定序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，按日结出余额；
（三）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定办理外汇出纳业务；
（四）随时掌握银行存款各账户的余额，以防止出现银行透支现象。每日及时编制公司资金日报表上报主办会计、财务负责人及总经理；
（五）严格控制签发空白支票。如因特殊情况必须签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，并在专设的支票登记簿上规定好限额让领用支票人签字；
（六）严禁将公司银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算；
（七）保管库存现金的安全与完整。要保守保险柜密码，保管好钥匙，不得随意转交他人代为保管或乱放；
（八）保管有关财务印章、空白收据和空白支票。对所管的印章必须妥善保管，严格按照公司规定用途使用。对空白支票和空白收据要设立登记簿登记管理，按规定手续办理领用、注销手续；
（九）出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。
第五条 出纳员具有以下权限：
（一）维护财经纪律，执行会计制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为：
1.出纳员对不真实、不合法的原始凭证，可以不予受理；
2.对记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求更正、补充；
3.发现账簿记录与实物、款项不符，出现长款或短款时，应及时自查原因；无法自行处理时，应立即向财务负责人汇报，请求查明原因，并做出相应处理；
4.对违法的收支，应制止并要求经办人纠正。制止和纠正无效时，应向公司财务负责人提出口头或书面意见，要求处理。对违法收支不予制止和纠正，又不向单位领导人提出口头或书面意见的，应当承担相应责任。
第三章 出纳的日常业务管理
第六条 严格遵守财务管理制度，按照公司支出的审批程序，根据经审核、
批准的原始凭证支付现金和办理银行结算：
（一）在实际业务中出纳员对现金送款单、进账单、支票、支票存根、收款、收据等原始凭证的填制应注意以下问题：
1.从外单位取得的原始凭证，要辨认其是否具有法律效力；
2.是否有税务局、财政局监制章，监制章是否符合要求；
3.是否有出具原始凭证单位的发票专用章、财务章或公章；
4.有无固定的特殊的公认标志，如车船票、飞机票等；
5.自制原始凭证是否符合财务报销要求；
6.对外开出的原始凭证必须加盖本公司财务专用章或发票章；
7.对外开出的一式多联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并要连续编号，加盖的财务章或人名章要盖齐；
8.购买实物的原始凭证需有实物验收单，无需入库的必须有知悉此项开支的经办人部门负责人的签字；
9.支付款项的原始证明需有收款单位的正式收款证明（收据或发票），不能白条入账；
10.职工因工出差借款时需填写借支单，经审批程序后才能办理借支，借支单则作为记账的依据；
11.职工出差回来报账时，借支单不再退还给借款人，由借款人重新填制差旅费报销单予以销账;
12.若出现多借款项则退回，由收款出纳员另开收据作为入账证明；
13.财务部要指定专门人员保管重要的空白原始凭证；
14.领用空白原始凭证必须办理领用手续，注明用途、领用部门、领取人、领取凭证的起止编码。用完后要用存根销号，中间不得断号及有撕毁现象，作废的则有“作废”印戳，且联次齐全。
15.对于发生频率高、性质、内容相同，只是金额不同的原始凭证，可以编制原始凭证汇总表；
16.原始凭证汇总表应具备以下内容：汇总原始凭证编号、填制日期、经济业务内容、数量、单价、税金、制证人、审核人、收款人、所附原始凭证张数等；
17.原始凭证汇总表如同流水账账单，按经济业务发生的先后顺序登记，最
后进行累计；少数原始凭证可以附在汇总表后面。
18.数量大的原始凭证要单独编号装订，如售后月底出库成本结算单等。应妥善保管。
（二）出纳员在受理的原始凭证时应认真复核，对内容不真实、不完整、手续不齐全、书写不清楚、计算有差错的原始凭证坚决予以退回、更正。
在复核原始凭证时要注意以下几方面：
1.真实性复核注意事项：
（1）费用报销单上报批的业务内容及金额是否和原始单据里的内容及金额一致；
（2）取得的原始凭证中付款单位、时间、地点、内容、数量、金额等是否真实正确；
2.完整性复核注意事项：
（1）检查原始凭证是否已填写完整，是否有经办人、部门负责人、主办会计及财务负责人、总经理等签批；
（2）对于需要附明细的原始凭证，若原始凭证不齐，则视为手续不齐全；
（3）如为购货发票应附有购货名称、规格、数量明细、销货单的出库证明单或本公司入库单（详见公司《库存商品管理办法》）；
（4）不需入库的物品，发票上应有经办人、行政部门证明人的签名。
3.合法性复核注意要点：
（1）假发票、假支票往往表现在时间不吻合上，可通过江门市国/地税网平台网上验证发票的合法真实性；
（2） 虽然原始发票是真的，但按公司财务制度规定不属于报销范围之内的不给予报销；
（3）有些费用虽能报销，但公司制度对报销的比例或金额有规定限制的按公司制度执行，超出部门不给予报销。
4.对遗失原始凭证的处理：
（1）如果当事人或原始凭证保管人员由于不慎将原始凭证遗失，应当取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证号码、金额和内容等，经本公司财务负责人和总经理批准后，才能代替遗失的原始凭证；
（2）如确实无法取得证明的，如火车票、轮船票、飞机票等凭证，则应由当事人写出详细说明，由公司财务负责人、总经理批准后代作原始凭证。
第七条 出纳员根据下列标准使用库存现金：
（一）职员工资、津贴、奖金，程序如下：
1.每月公司工资额度由行政部于 14 号作好工资表后提交到财务部审核。
2.会计主管对提交的工资表进行金额及个人所得税扣缴计算的审核，确认无误后签字；
3.确认工资表编制无误后交由总经理签字审批；
4.每月 15 日根据签批的工资表金额到银行提取现金或做盘开户银行在公司账户上划款，按时将工资发放到员工工资卡中。
（二）零星采购借款或备用金的，程序和标准如下：
1.由采购部做出书面采购计划，经各部门负责审查、审核、签批；
2.财务部以签批后的采购计划作为采购请款的借款依据；
3.一般零星购物借款限额为1000元至5000元，1000元以下个人垫付；
4.采购需要借备用金的，定额标准由公司相应部门根据实际需要拟订，经财务负责人审核，总经理批准；
5.对领用备用金的部门、个人定期或不定期报销，逾期未还、不报者，财务部先发送《报销催办单》通知当事人，仍未改进者则将情况据实上报公司领导，并采取扣除工资等措施予以清欠处理。
（三）出差人员需借差旅费，申批程序如下：
1.填写《出差申报单》，注明出差事由和预借金额；
2.《出差申报单》经部门负责人、财务部负责人及总经理审查签批后到财务部领款；
3.财务部以《出差申报单》为借款、报销差旅费的原始入账依据；
4.对出差人员，在返回公司5天内报销差旅费。对逾期不报者，停止再次借款，同时扣除工资还款处理。
（四）内部员工报销的通讯费、招待费、车辆使用费、快递费、办公费、各种劳保、福利费等在结算起点（1000元人民币）以下的零星支出。
1．个人报销的通讯费、车辆使用费，必须凭发票报销，按公司核定的标准
第二篇:《出纳的工作职责与任职要求》
工作职责与任职要求
岗位：出纳
部门：财务部
工作概述：在财务经理的直接领导下负责公司的资金收付结算工作。
职责范围：财务部
直接汇报对象：财务经理
工作职责：
1. 按财务规定及时办理现金收付和银行结算业务：
2. 库存现金不得超过企业规定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以 “白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。
3.负责现金、支票、汇票、发票、收据的保管工作。
4.支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。
5.对报销凭证认真审核，不符合规定的有权拒付。
6.现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、帐实相符。
7.要根据审批手续完整的付款单据办理付款，未经领导批准的单据不得随意付款。
8.按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。
9. 完成财务部经理交办的其他工作。
日常工作：
1. 及时结算已审批的员工报销。
2. 根据已审批的付款通知书的付款期限，及时到银行办理转帐或电汇业务。
3. 每月10日准时发放工资，特殊情况除外。
4. 每月月底做好现金及银行日记帐的结帐及对帐工作。
5. 每日下班前盘点库存现金。
6. 及时清理员工借款，正常情况下不得跨月。
7. 对于已付款发票未到的要及时催促经办人索取发票。
8. 根据公司的业务需求开具发票，做好发票、支票、汇票的保管工作。
任职要求：
1. 财务专业，中专以上学历，一年以上工作经验。
2. 持有会计证。
3. 厦漳泉户口，为人诚实可靠，做事细心，责任心强。
日常工作：
1. 核算工资，正常情况下于每月10日发放，特殊情况除外。
2. 每月月底与出纳及仓管员核对帐目，对现金及存货进行盘点。
3. 做好记帐凭证的编制及帐目的处理工作。
4. 确保公司各项税收的及时缴纳申报。
5. 核对公司的各项往来款，督促应收款的及时回收。
6. 审核及监督出纳的开票情况。
7. 及时向财务经理汇报工作中存在的问题。
任职要求：
第三篇:《关于出纳工作的要求和一些观点》
关于出纳工作的要求和一些观点
一、出纳的工作职责
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差（包括外出办事，下同）分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写报销单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人（主管）签名，再经会计审核票据合规性，然后给总经理签名，进行实报实销，最后出纳给予办理。
五、员工工资的发放。
六、总出纳必须监督和管理公司其他出纳人员
二、出纳工作细则
（工作事项及审验等程序、失误防范及纠正程序）
（一）现金收付
1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行。不得“坐支”。
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
（二）银行账处理
1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制日报单。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
（三）报销审核
1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。
5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经专门审批的注明。
7、支付证明单上是否有财务人员和总经理签字。若无，不予
报销。
三、关于出纳工作的一些观点
（一）出纳工作的特征
出纳工作归集起来有三个特征：
1、出纳是现金、票据收付的关口；
2、出纳是第一手会计信息的收集者；
3、出纳是外界观察企业会计管理水平和财务水平的窗口。财务工作是以货币计量的价值尺度，出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。
（二）出纳在会计循环中的地位和作用
会计循环是资金运动的链条和纽带，建立高效良好的会计循环机制是资本营运的客观要求。出纳在会计循环中的地位和作用，反映在收支凭据真实，传递循序渐进，货币计量准确，信息反馈及时等方面。
1、地位。出纳是会计循环中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系