【 – 话题作文】
别的部门要提前把增值税发票交财务的规定(一)
发票管理制度
一、进项发票
1、 发票开具：无财务管理部通知，采购物资必须按以下情况开具发票：
生产耗用物资必须开具增值税专用发票，配件原则上开具增值税发票，特殊情况可开具普通发票。
办公耗用物资原则上开具增值税专用发票，特殊情况可开具普通发票。
设备类开具增值税专用发票，工程类开具普通发票，生产用车辆开具增值税专用发票，办公用车辆开具普通发票或增值税发票。
上述物资如不按照规定开具发票，财务管理部有权拒收。特殊情况不能开具正式税票的要提前与财务管理部沟通，并在购买申请中注明不能开具税票，未注明的必须开具税票，否则给公司造成隐患或损失的由责任人全额承担。
采购合同中对发票开具未约定的，按开具增值税专用发票处理。
2、各部门因业务收到的增值税专用发票，抵扣联要及时上交财务管理部，出现丢失，造成损失的，由当事人全额承担，并给予50元-1000元的罚款。
3、财务管理部要妥善保管增值税发票，如因个人原因丢失发票给公司造成损失，损失由当事人全额承担，并给予50元-1000元的罚款。
4、合同约定开具发票，货款已全额或部分支付，客户拒绝开具发票的由采购部与客户协商，不开具发票可降低挂账金额，写出申请注明货物不再开具发票及不开票价格，董事长签字后处理账务，否则造成的损失由采购部承担。
5、当月开具的税票普票当月到财务处理账务、增值税票抵扣联必须在发票开具当月交财务管理部。财务管理部未通知当月开具税票的，25日后不再要求客户开具税票，可延至下月开具。如有违反财务管理部拒绝办理报销或挂账业务。
二、增值税专用发票（销项发票）
1、销售部开具发票由客户书面申请传真至销售部，申请传真件由销售部分管副总、财务管理部分管副总签字后财务管理部开具，每月开票总额不能高于公司规定；配套业务由销售部经办人持客户收货证明复印件，与内部会计核对单价及数量并签字确认，销售部经办人持签字后的收货证明复印件、开票申请到财务管理部开具发票。
2、 开票申请要注明客户开票信息及开票内容。无特殊情况当月货物当月开具发票，开票金额不能大于发货金额。
3、新增客户附税务登记证复印件或传真件，税务会计员要严格审核开票手续不符合规定的不予办理。
4、市场销售开票前要求客户提供与发票对应的购销合同复印件，否
则财务管理部有权拒绝开票。
5、开票员如私自开具发票，给予200元-5000元的罚款，情节严重
者，交司法机关追究刑事责任。
三、发票的重新开具
1、已开出的专用发票出现跨月销货退回、开票有误等情形,如发票
已抵扣，申请开票部门负责索要购买方主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》,财务管理部审核无误后开具红字增值税发票。如发票未抵扣，由购买方提供拒收证明及发票的全部联次，财务管理部根据主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税发票。
2、如果因申请开票部门提供信息错误导致开票错误需重新开具，对
申请部门按重开一张罚款50元，当月超过三张，财务管理部不再重新开具，如必须重新开具，损失由信息提供责任人承担。
四、发票的签收
已开具的增值税专用发票由业务员或销售部门内勤代领，代领人在发票登记簿上签字并负责索要客户签收单交财务管理部。财务管理部开票员负责监督催收。如果由于个人原因造成公司损失责任人全额承担。
本制度自公布之日起执行
别的部门要提前把增值税发票交财务的规定(二)
长春梅陇购物有限责任公司
增值税专用发票管理规定
一、票面填开按《财务管理制度》规定进行审核。
二、严格验证发票的真伪，机制版带密码的专用发票必需经税务局认证。
三、如遇有厂家要求将款项汇至第三者单位事宜时，厂家须出具盖有公
章及财务专用章的请求函后才支付款项。财务部须填写视同付款抵扣进项税款申请表，报税务局批准。财务部将批准了的申请书与付款凭证一起装订保管。
四、收到的专用发票抵扣联按月分别装订成册。单独存放，以便税务部
门随时审查。
别的部门要提前把增值税发票交财务的规定(三)
企业财务开具增值税发票注意事项
增值税专用发票作为增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时开具、购买方按规定据以抵扣进项税额的专用凭证，规范管理与否直接关系到企业的切身利益。就日常抵扣凭证审核中发现的问题进行梳理，提醒企业在实际工作中应注意以下九个方面的问题。
防止产生滞留票：
增值税转型后，一般纳税人购进机器设备等固定资产的进项税额允许从销项税额中抵扣，需要提醒纳税人关注的是，不管购进的固定资产能否抵扣进项税额，均要求一般纳税人购进固定资产取得专用发票后必须到主管国税机关进行认证，防止产生滞留票。
开具专用发票的时间：
纳税人务必按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天；采用交款提货结算方式的为收到货款的当天;采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天；将货物交付他人代销的为收到委托人送交的代销清单的当天；将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者的为货物移送的当天；将货物分配给股东的为货物移送的当天。
使用期限：
凡经认定为一般纳税人的企业，必须通过防伪税控系统开具增值税专用发票。非防伪税控系统开具的增值税专用发票不得申报抵扣进项税额。正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限，但被取消一般纳税人资格的纳税人必须及时缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联；一般纳税人发生转业、改组、合并、分立、联营等情况，也必须在变更税务登记的同时，缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联。
抵扣期限：
一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票申报抵扣时间仅限于当月，且必须在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额，否则不予抵扣。对于上月认证通过的专用发票如果上月没有申报抵扣，通常情况下在本月是不能抵扣进项税额的。一般纳税人将外购货物作为实物投资入股，或是无偿赠送给他人，如果被投资者或是受赠者是一般纳税人，可按规定开具增值税专用发票给被投资方，或者根据受赠者的要求开具专用发票。
免税商品不能开票：
零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用品)、化妆品等消费品不得开具专用发
票的规定仅限制商业企业一般纳税人，这里不包括工业企业一般纳税人。需要注意的是，法律法规另有规定的除外，销售免税货物通常也是不准开具专用发票；小规模纳税人没有领购使用开具增值税专用发票的权利，也不在限制范围内，如需要开具专用发票的，可按规定向主管税务机关申请代开。小规模纳税人申请代开专用发票时，应填写代开专用发票缴纳税款申报单，连同税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费；实行定期定额征收方法的小规模纳税人在正常申报情况下申请代开增值税专用发票，如每月开票金额大于应征增值税税额的，应以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据;如每月开票金额小于应征增值税税额的，则按应征增值税税额数征收税款。
丢失处理：
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
何时开红字发票：
因开票有误购买方拒收增值税专用发票的，销售方必须在专用发票认证期限内向主管国税机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，报主管税务机关审核确认后凭通知单开具红字专用发票。
退货处理：
一般纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：发生销货退回或销售折让的，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按规定开具红字增值税专用发票，并在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管国税机关备案。
保管期限：
一般纳税人必须将经税务机关认证相符、用于抵扣进项税额的增值税专用发票作为记账凭证进入账务处理，不得擅自退还给销售方，并按规定将税款抵扣联装订成册，进行妥善保管，保管期限为5年，保存期满后报经主管国税机关查验之后销毁。一般纳税人销售的货物，由先征后返或即征即退改为免征增值税后，如果其销售的货物全部为免征增值税的，应按规
定上缴结存的增值税专用发票，没有特殊情况不得领购和使用专用发票。
别的部门要提前把增值税发票交财务的规定(四)
别的部门要提前把增值税发票交财务的规定(五)
别的部门要提前把增值税发票交财务的规定(六)
增值税发票开具内部控制制度
为严格增值税发票开具管理，防范税务风险，根据公司实际情况，制定本制度。
一、 增值税发票的领购和保管
增值税发票由财务部出纳员负责从税务局领购和妥善保管，不能遗失和损毁。若发生被盗和遗失应立即登报声明作废，同时追究出纳员的责任。给公司造成损失的要赔偿损失。
二、 增值税发票专用章的保管和使用
增值税发票专用章由财务部分管会计保管和使用，分管会计在严格审核出纳员开具的发票后，符合规定的加盖发票专用章，开具有误或开具错误的有权拒绝盖章。发现出纳员违反规定虚开或代开发票的要及时报告财务部长，财务部长要及时汇报董事长处理。分管会计隐瞒不报给公司造成税务风险和经济损失的公司有权追究其法律责任。
三、 增值税发票的开具
需对集团外单位开具销售发票时，首先由集团销售公司会计人员填写《票据开具证明单》，经相关手续审批后，连同发货单和购货单位开票信息（开具增值税专用发票的还需提供一般纳税人资格证书），提交财务部出纳员，出纳员审核无误后开具发票，财务部分管会计负责监督检查。
四、 增值税发票的回执
对集团外单位开具的销售发票，在打印发票的同时打印出发票回执，由收票单位签收后留存分管会计处备查。
五、 本规定自2014年7月1日起执行。
2014年6月30日
别的部门要提前把增值税发票交财务的规定(七)
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