【 – 话题作文】
报销费用制度(一)
费用报销管理制度
一、目的
为完善财务管理，规范费用报销流程，合理控制费用开支，特制定本制度
二、适用范围
公司全体员工费用报销的申报、审批以及财务账务处理。
三、借款
（一）因公借款，必须填制借款单，写明借款事由；借款单书写要规范，必须写明用途，必须使用黑色签字笔填写，大小写金额要一致，不得涂改。
（二）填写借款单是要注明是现金借款还是支票借款，2000元以内的款项可以用现金支付，超过2000元的支出都要使用支票，借支票时必须提供收款人全称，没有收款人全称财务不予付款。
（三）经办人写完借款单后，先由该店店长或部门主管审核，审核完毕同意借款后，必须在借款单上签字，签字后交分管总监审核，总监审核完毕后交财务经理签字，出纳方可付款。
（四）借款数额在2000元（含2000元）以上，提前一天通知财务备款。
（五）严格执行“前账不清，后账不借”制度。
（六）员工借款必须在15天内归还，员工借款超过预计报销日期或跨月未报销的（除月末借款外），必须归还借款或出示已取得发票待报销；否则财务有权通知人事部从工资中扣除。
（七）员工长期请假、调动或离职时，如有欠款，必须还清借款。
（八）申请借款的员工，本着“公款公用”的原则，不准私借他人，公款私用。
四、报销
（一）员工报销时，必须取得真实合法、内容完整清晰的原始凭证；
（二）员工报销时，将取得的原始凭证按规定分类好后，交给店长或部门主管审核，由店长或部门经理在企业动力系统中按费用类别或项目类别输入费用申请单，在规定时间交由出纳办理审核，经出纳审批后交给分管总监审核，总监审核完毕后，出纳核对付款。
输入费用申请单的原则：按系统规定的二级费用类别分别制成费用申请单，即一张费用申请单只能有一种费用类别，但经办人可以有多个。
（三）费用报销时先冲减报销人借款，借款如有余额，报销时交回财务，如超出借款部分报销时财务将差额补足；
（四）差旅费借款必须在出差回来5个工作日内报销，报销期限按照返程票面时间计算，节假日顺延。
五、报销票据注意事项
（一）票据项目如抬头、公章、日期、内容、经办人等应齐全；并不得有涂改；
（二）自制支付票据及附件应清晰准确，并不得涂改；
（三）对于因污渍、残破而无法识别票面项目的一律不予报销；
（四）无论金额大小，不准以任何理由以其他票据代替原始凭证入账；
（五）报销凭据以正规发票为先；报销时，当事人应按费用报销单上的明细内容，将对应的费用单据加以整理归类，并规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质分类粘贴，便于归类计算和整理。
（六）报销票据时应在费用申请单的备注中注明相关信息，具体要求详见“费用项目列支说明”
六、报销时间：
（一）每周二上午12点前，报销人将粘贴整理好的票据交财务出纳处；周二12点后的单据都在下周四统一报销；
（二）出纳初审后，交财务经理复核或总经理审批；
（三）周四报销各费用；
（四）报销期限：为了及时正确体现每月的成本费用，请及时报销，最晚不超过两周，各店各部门有手机和交通补助的请于每月月初报销，逾期不予报销，后果自负。
七、费用项目列支或报销规定
（一）小额材料费
指临时性的、用于生产的、公司范围内没有库存，不必计入主营业务成本的，价值在二百元以下的材料采购款，以及设施设备配件等零件的费用，报销时需附入库及出库单，在出库单上注明具体使用部门和使用人员。
（二）其他外协费
在记帐外协厂商之外发生的，并且需要现付的外协业务。
（三）社保费
1、各项劳动保险费的申报计算由人事行政部负责；
2、按国家有关文件规定由企业应负担的保险，根据银行托收单计入相关费用，应由个人承担部分从工资中扣除由企业代扣代缴；
3、每月人事部将银行托收单对应的划扣明细表交财务统一报账，划扣明细表由人事部经理签字后转财务作为账务处理依据。
（四）福利费
指公司为员工提供的工作餐、员工活动费用及节假日的福利性支出等。
员工因加班报销加班餐费的，应注明用餐时间及人次，加班餐费的标准为每人每次最高不得超过10元，实际花费不足10元的，按实际消费金额报销，不得虚报。由于工作外出没有赶回来吃饭的，需经店长同意方可报销，标准为每人每次最高不得超过10元。
（五）办公费
办公费主要是指办公用品费、行政消耗用品费、书报费、绿化费。
（六）差旅费
差旅费是指因业务需要去外地出差所发生的费用及各类补助，具体规定详见出差报销规定。
（七）车辆使用费
包括公司车辆使用中发生的加油费、路桥费、洗车费、车险、维修保养费。
1、路桥费、洗车费等日常费用应及时报销，如无出差等特殊情况应每周报销一次。停车费、过路费报销时应注明费用发生的日期；报销时应注明车号，不得将几辆车的费用合并报销。
2、车辆若维修保养时需提交报修单给总监或总经理审批，批示后方可维修，报销时也需提供批示的报修单，报销时需附修理单位打印并盖章的物料及工时结算单。
3、车辆使用费发生后必须在当月及时报销，延期报销的票据不予受理；
4、因个人原因造成的车辆的交通违章罚款一律不予报销；
5、汽油费由行政部统一购买、集中报销；
6、车辆负责人应按车辆及费用项目登记车辆使用台帐；
（八）交通费
1、市区内因公外出的交通费
（1）一般只允许报销公交、地铁等车费，报销时应注明事由及前往地点；
（2）如发生出租车费用，报销时应注明事由；
2、如下业务项目可报销出租车票
（1）因与总经理或公司其他高层领导临时沟通工作，需要在较短时间内会见的；
（2）因未提前安排，发生会见重要客户或者因重大业务沟通紧急需要，前往客户所在地或返回公司的；
（3）因陪同重要客户或公共关系人员娱乐、商务、接送的；
（4）因临时处理有时间限制的紧急业务的；
（5）符合规定的加班车费；
3、加班交通费按照以下规定报销
加班交通费一般不报销，如晚上加班超过21：00点且又路程较远的可以报销出租车费用。
（九）通信费
包括座机话费、手机话费、网络费等。
座机话费报销时应提供电话费明细表，并注明此费用发生的具体期间。
（十）维修费
用于设备、工具、设施修缮等工作时发生的费用，维修费用报销时需要附修理明细表。 （十一）水电燃气费
是指水费、电费、暖气费、煤气费、卫生费等物业管理费。在报销时请详细注明上述费用的具体用量、单价、金额及归属期间，并按公司或宿舍分开填报。
（十二）邮寄费
指公司给顾客邮寄发票、对账单、货品等的邮寄或快递费，报销单上列出具体邮寄明细。
（十三）房租
指公司租赁营业场所及宿舍等发生的租赁费用，按公司或宿舍分开填报。
（十四）劳保费
劳动保护费是指确因工作需要为员工配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出费用，因工伤发生的小额医药费、抚慰金也列入劳保费。
（十五）业务招待费
1、包括用于支付业务关系的餐费、礼品、旅游等支出；报销时须注明招待对象及支出明细，礼品报销应注明项目。
2、业务招待费针对的是对项目和业务发展有利的对象，这项费用需要灵活把握，要根据招待对象确定招待标准，普通业务招待以每人30元计算，高级业务招待以每人60元标准计算，特殊情况经总经理批准可以提高招待标准。
3、业务招待费的发生需要由总经理批准后方可进行，未经总经理批准或事后未找总经理签字确认的，费用自理。、
（十六）客户返利
因发展客户关系而发生的返还性质的佣金，此项费用的发生须由总经理批准后方可进行，报销时不论数额大小，均需总经理签字确认。
（十七）广告宣传费
用于公司形象宣传以及市场推广所发生的广告、宣传用品、场地、布展、招牌制作等费用。
（十八）培训费
因员工内训或外训所发生的教材费、劳务费等。
（十九）招聘费
因招聘而发生的人才市场费用、展位费、在媒体上发布的招聘广告费。
（二十）运杂费
因业务需要，临时雇佣的运输车辆及人工等费用。
（二十一）服务费
因业务需要，聘请外部专业人员或组织提供有偿服务所发生的费用。
八、本制度自下发之日起执行
XXXXXX有限公司
报销费用制度(二)
日常各项费用报销制度
为规范公司日常各项费用的开支，合理控制资金支出，保证财务目标的完成，特制定本制度。
一、公司费用报销的一般规定：
1、公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。
2、公司所有费用支出报销原则上依据总经理批准的资金限额凭有效票据实报实销；报销人员所报销的费用支出必须真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。
3、报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。
4、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。
5、在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字， “费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。
二、费用报销流程
公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 办理资金申请或出入库手续的应附批准后的资金申请单或
物资验收单和出入库单→财务会计核实→财务主管复核→总经理（董事长）审批→到出纳处报销的程序办理。
三、日常费用的报销
公司日常费用主要包括差旅费、业务招待费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品和车辆费用等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
（一）差旅费报销规定
1、拟出差人员首先填写《出差申请单》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，并按审批程序和权限进行报批。
2、出差人员将审批过的《出差申请单》交财务室,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3、出差人员应在出差归来五个工作日（以报销原始票据日期为准）内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，并按审批程序和权限进行费用报销，结清借款。
4、出差人员借款原则上前款不清不再预借差旅费。
差旅各项费用报销额度待商榷
（二）电话费报销规定
1、公司电话费由办公室指定专人按分公司费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到通讯部门查明原因，特殊情况报总经理批示处理办理。
2、员工手机话费在一个年度内（上年12月至当年11月）按月
度报销，在报销期内可随时报销，报销标准可“以丰补欠”，超过报销期限不予报销。
3、电话费用报销：公司管理人员凭营业厅开除的发票戳情限额报销，管理人员每月超过300元的通讯费用不予报销。
（三）业务招待费报销规定
1、招待费是指公司管理人员及各职能部门在业务往来中招待有关人员所发生的餐费、礼品费及其他相关费用，招待费报销原则上实行“事前申请，确认标准，按标准报销”的控制程序，对超出标准的招待费公司不予报销，由经办当事人承担。
2、公司所有招待必须填写《招待费用申请表》，经逐级批准后，方可办理。特别情况，在外办事期间需发生招待而无法填写《招待费用申请表》，需电话请示并做好备注，在发生招待次日补齐手续。所有招待必须在申请表写明真实宴请人员和陪同人员姓名、时间、事因、电话。招待费用凭《招待费用申请表》和发票报销，并由经办人及证明人在该张发票背后签字。无审批《招待费用申请表》的或发票背面无经办人和证明人同时签字的不予报销。
3、为了规范招待费的支出，各职能部门当月累计发生的业务招待费用，不得超出当月预算指标，超预算总额的开支需按预算管理制度报批后方可开支。
4、所涉及购买招待礼品、招待日常用品（招待烟、茶以及其他招待用品）等按物品申购程序办理；统一购买，按需领用。
5、需签字欠帐的招待费（餐费及临时性住房等）经办当事人必
须在欠帐明细单上注明时间、事由、招待单位或个人名称、金额等。
6、公司内部人员来往费用不在招待费列支。
7、各级管理人员业务招待费开支标准（待商榷）
（1）副总经理级以上人员的业务招待费按预算指标控制开支。
（2）一般工作及业务招待用餐每人每餐不得超过50元。
（3）一般工作及业务招待住宿标准为标准（普通）双人房。
（4）超出以上招待标准由总会计师审核总经理批准报销。
8、公司发生的所有招待费原则上须在发生的（出差发生的招待费以出差归来之日）五日内回单报销。
（四）办公费、低值易耗品等报销规定
1、一般管理规定，为了合理控制费用支出,此类费用由公司办公室统一计划管理，集中购臵,并指定专人负责。
2、公司办公室每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购臵办公用品及低值易耗品预算，实际购臵时填写购臵申请单按“零星材料及物资采购办法”规定报批。
3、办公用品及低值易耗品的购臵由办公室按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。报销办公用品必须有正式发票，并附有供货单位加盖公章的出货单或电脑小票。
（五）日常物品采购费用报销
1、日常物品采购费用支出是指因采购零星材料、机械设备配件、劳保福利性用品及办公设施用品等所发生的费用支出。
2、公司所有物品采购必须填写统一印制的“物品申购单”，经部
门负责人和主管经理签字确认后报总经理批准后，方可办理。
3、公司采购人员依据性价比原则进行物品采购，并按规定程序办理物品验收和使用手续。
4、所购物品发票和物品验收单及入库单以及物品申购单一并作为报销原始票据，在三个工作日内按报销程序办理报销手续；若有特殊情况不能在规定期限内报销应及时以书面形式向财务人员说明情况，否则财务人员有权拒绝报销。
（六）交通费报销的报销
1、凭正规发票(公交车票、出租车票）进行报销手续。
2、需要在费用报销单上注明起始地、目的地、办理事项。员工办公无紧急情况不许打车，（如特殊原因需打车，需本人在费用报销单上注明打车原因）
（七）车辆费用的报销
1、车辆费用是指公司车辆工作过程中发生的油料费、过路（桥）费、停车费、维修费、检车费、保险费及车辆肇事应由公司负担的费用等。
2、汽车每年一次性必须支出的费用，如：年保险费、车船使用税、年审费、检测费等统一由办公室按报销程序和审批权限统一办理报销。
3、车辆定点维修厂的维修费，报销时要附上具体维修项目明细单；车辆外出临时加油和维修发生的费用报销时除提供有效凭证外，用车人必须在发生费用当天在发票上签字，否则不予报销。
报销费用制度(三)
费用报销制度及流程
为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，降低企业经营成本，根据国家有关财政法规和公司宏观发展战略方针，特制定本制度及审批程序。 一、差旅费
员工因工作需要，离开员工办公所在市行政区域处理公司事务属出差。受公司外派，长驻某一城市开展业务或设立分支机构，自租房之日起，不属出差。 (一)出差审批
１． 流程图：
２．流程说明：
2.1 员工出差前应填列好《人员外出洽公登记单》,并交部门经理批准，分管高层审批后交人力资源部备案。
2.2 各部门经理及部门高层必须严格审核部门员工的出差目的及出差规划。 (二)出差借款
1．流程图：
2．流程说明：
2.1员工出差可以向公司借支所需差旅费用，填写“暂支单”，履行相关借支审批手续，借支数额应当与所处理的公务和出差的时间相适应，原则上借款金额不超过本人月薪资额度。
2.2借款金额在5,000元以内（含5,000元）的需由部门经理、部门总监、财务部经理、董事长助理、总经理审批；除经批准的备用金外，实行“前借不清，后不再借”制度。 (三)报账期限