【 – 话题作文】
事业单位会计核算中心乡镇分中心(一)
乡财县管乡镇财政会计核算体系的设计
摘 要:为适应乡镇政府职能转变,完善乡镇财政管理的需要,江苏省实行了以“县乡利益分配关系不变,预算管理不变,资金所有权不变、使用权不变,财务审批权不变的前提下,对乡镇财政采取预算共编,账户统设,收入上划,资金统拨,支出控制,票据统管,债务审批”为主要内容的“乡财县管”乡财政体制改革试点。改革后,乡财政岗位的设置、核算内容发生了变化,原会计制度已不适应新的核算要求。文章对如何建立乡镇财政新的核算体系作一些探讨。
关键词:乡财县管 乡镇财政会计核算体系 设计
一、改革前后会计核算区别
1. 会计岗位设置不同。改革前,乡镇财政设总预算会计、农税会计、周转金会计、行政单位会计、农发会计等岗位。改革后,乡镇财政所取消了总预算会计职能,设置结算会计和单位会计,在县财政局成立县镇会计核算中心。结算会计主要负责向县镇核算中心会计办理收入报解,按月与单位会计进行收入核对,每月向县镇会计核算中心报支出等业务;单位会计主要负责乡镇行政、事业单位会计业务核算;县镇会计核算中心履行财政总预算会计职责。
2. 开设账户要求不同。改革前,总预算开设预算内、外账户,其他会计岗位根据各自核算要求分别开设账户。改革后,取消乡镇财政所、各事业单位在各镇金融机构开设的所有账户,由新成立的县镇会计核算中心在金融机构开设镇“结算专户”,并为各乡镇财政所在农村信用社各乡镇网点开设“结算分户”、“支出专户”二个分账户。“结算专户”,按乡镇设置明细核算,借方核算各乡镇上划的暂存资金、其它收入以及县级财政等部门拨入的预算内、外资金和专项资金;贷方核算转入乡镇“支出专户”的各项资金。“结算分户”借方核算乡镇和事业单位组织的各收入、暂存款项,贷方核算乡镇上交县级金库的各项税收收入以及罚没收入等非税收入,上划县预算外资金专户的各项预算外资金,上划县镇会计核算中心的其他收入、暂存款项等,月底无余额。“支出专户”借
方核算乡镇各事业单位的各项支出,贷方核算县镇会计核算中心拨入的预算内往来资金、预算外资金、专项资金等。
3. 核算内容发生变化。改革后,乡镇财政不再承担总预算会计核算职能,其业务由县镇会计核算来负责。随着相继取消农业税、农业特产税,农业税会计业务已大量压缩。各项惠农政策出台,有关农村的专项资金不断增加,丰富了专项资金的核算内容。随着乡镇财政管理职能强化,乡镇各行政、事业单位
会计业务由财政所统管,对乡镇财政所加强核算提出了新的要求。
二、根据新的核算要求,乡镇应重新设置账套
1. 设置专项资金账套。把乡镇各专项资金合并设置专项资金账薄。如把村级三项资金、粮食直补等账套合并,由财政所专人负责。2. 合并账户,设置单位会计账套。合并农技中心、计生、文广、民政、教育及自办公助服务性单位等支出户,由事业单位预算会计负责;原农税会计等部分核算内容也并入单位预算会计核算。3. 保留农发基金专户。镇财政所农发基金执行《农发基金会计制
度》,单独核算,由专人负责。4. 设置乡镇结算会计账套。负责办理各项收入解缴业务,财政周
转金账户银行余额并入总预算账,业务由结算会计负责;总预算会计将预算内外的暂存、暂付账面余额及明细账转交结算会计,资金余额移交县镇财政会计核算中心。5. 县乡镇会计核算中心设置总预算账套户。按乡镇分别核算。
三、根据核算内容确定适用的会计制度和会计处理办法
(一) 会计科目和账薄设置
1. 镇财政结算会计。根据《江苏农业税会计制度》、《预算外资金管理办法》、《财政总预算
会计制度》,设置银行存款、财政专户存款、应交财政专户、待解税款、暂存款科目; 按需要设置
明细账;2. 镇财政单位会计。分别根据《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》设置账薄;按需要设置明细账;3. 县镇财政会计核算中心根据《财政总预算会计制度》设置账套,分乡镇核算;按需要设置明细账。
(二) 会计处理
1. 预算内资金。
(1) 乡镇征收的耕地占用税、契税等税收收入,通过当地信用社直接缴入县金库。
镇财政结算会计:收到契税、耕地占用税等预算内收入时,借:银行存款,贷:待解税款(明细核算) ;填写收入缴款书收入上解县级金库,作相反分录;月末将票据记账联报县镇财政会计核算中心。
县镇财政会计核算中心:每月按征收部门提供收入报表和各镇结算会计报来的收入缴款书回单、票据记账联登记乡镇预算收入。借:上解支出,贷:一般预算收入。
(2) 预算内拨款由县财政局根据年初预算结合收入进度拨至县镇会计核算中心,镇财政会计核算中心根据农税科审核的乡镇用款计划拨入乡镇支出专
户。
镇财政结算会计:根据年初预算按月提出用款计划,登记申报台账,并根据单位会计报来的报表,登记拨款台账。县镇财政会计核算中心:收到县财政局对乡镇转移支付补助等拨款时,依据拨款凭证和资金分配表。借: 其他财政存款,贷: 与上级往来;根据批复对乡镇拨款时,借:一般预算支出,贷:其他财政存款。镇财政单位会计:收到拨款时,借:银行存款,贷:拨入经费,其他会计业务对照《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》核算。月末编制会计报表,报结算会计和县镇财政会计核算中心。
2. 预算外资金。
(1) 镇财政结算会计:乡镇预算外资金收入,分乡镇政府与乡镇事业单位分别核算。收到乡镇政府(含乡镇自办公助事业单位) 预算外收入,借:银行存款,贷:应交财政专户(分明细核算) ;上解时,借:财政专户存款,贷:银行存款;每旬将票据记账联报县镇财政会计核算中心,并与预算外资金管理部门对账。收到乡镇事业单位预算外收入,借:银行存款,贷:暂存款;上交县结算户时,作相反分录,并进行明细核算;每旬将收入记账联交县镇财政会计核算中心记账;年终根据县镇财政会计核算中心的资金拨付对账单转账,借:应交财政专户(分明细核算) ,贷:财政专户存款。(2) 县镇财政会计核算中心:根据预算外资金管理部门转来的预算外资金收入、结算会计上报票据、报表逐笔分析登记乡镇预算外收入或作暂存。收到乡镇政府(含自办公助事业单位) 预算外收入,借:其他财政存款,贷:预算外收入;拨付乡镇时,借:预算外支出,贷:其他财政存款。
(3) 镇财政单位会计:收到乡镇政府(含乡镇自办公助事业单位) 预算外收入,借:银行存款,贷:拨入经费;收到乡镇事业单位预算外收入,借:银行存款,贷:事业收入;其他会计业务对照《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》核算。
3. 往来资金。镇财政结算会计:收到往来、借贷款项时,借:银行存款,贷:暂存款;上交县结算户时,作相反分录,并进行明细核算;对镇财政会计核算中心下拨情况根据单位会计报表登记台账;每旬将收入记账联交县镇财政会计核算中心记账。
县镇财政会计核算中心:根据收到乡镇上划往来款项和结算会计上报的报查联时,借:其他财政存款,贷:暂存款- – 3 3 单位;下划款项时,作相关项目;其他会计业务按规定处理。
镇财政单位会计:收到下划的往来资金时,根据记账联,借:银行存款,贷:暂存款- – 3 3 单位。
事业单位会计核算中心乡镇分中心(二)
事业单位会计核算中心乡镇分中心(三)
强力推进财政改革
金算盘“会计核算中心”信息管理系统
——会计核算中心解决方案
——零户统管解决方案
——会计委派解决方案
——代发工资解决方案
重庆东大金算盘软件有限公司
目 录
一、背景 ………………………………………………………………………………………………………………….. 3
二、核心思想和特色 ………………………………………………………………………………………………… 3
三、会计核算中心的应用模式及业务流程 ………………………………………………………………… 4
（一）基本模式及业务流程 ………………………………………………………………………………. 4
（二）具体应用模式 ……………………………………………………………………………………….. 10
四、金算盘“会计核算中心”系统功能摘要 ………………………………. 错误！未定义书签。
（一）预算管理 ………………………………………………………………….. 错误！未定义书签。
（二）报销系统 ………………………………………………………………….. 错误！未定义书签。
（三）帐务处理 ………………………………………………………………….. 错误！未定义书签。
（四）资金管理 ………………………………………………………………….. 错误！未定义书签。
（五）票证管理 ………………………………………………………………….. 错误！未定义书签。
（六）电子报表 ………………………………………………………………….. 错误！未定义书签。
（七）报表汇总及分析 ……………………………………………………….. 错误！未定义书签。
（八）代发工资 ………………………………………………………………….. 错误！未定义书签。
（九）固定资产 ………………………………………………………………….. 错误！未定义书签。
（十）档案管理 ………………………………………………………………….. 错误！未定义书签。
五、应用效果 …………………………………………………………………………….. 错误！未定义书签。
六、产品及技术特色 ………………………………………………………………….. 错误！未定义书签。
七、应用环境配置 ……………………………………………………………………… 错误！未定义书签。
（一）基本要求 ………………………………………………………………….. 错误！未定义书签。
（二）推荐方案～网宝WBT网络应用 ……………………………….. 错误！未定义书签。
一 、背景
“会计核算中心”是伴随着我国财政体制改革而诞生的一种新型的财政会计核算、管理思想和应用模式。
会计集中核算的管理思想和应用模式，最初的表现形式为乡镇的“零户统管”。它的核心是采用会计集中核算，实行“收支两条线”管理。也就是说，取消各单位的会计和银行帐户，由财政部门集中分户核算，并开设统一的财政专户，实施“收缴分离”，实行集中资金、票据和会计档案管理，从源头杜绝腐败。乡镇“零户统管”的实施效果得到了国家财政部及中央领导人的充分肯定，并迅速在全国各地推广开来。今天，这种会计集中管理的思想、方法和模式得到了进一步的深化和发展。“会计核算中心”这种新型的会计管理思想、方法和应用模式，在县、市、省级财政系统、在行业内部以及在集团公司内部得到了迅速广泛的推广和应用，其理论体系、管理方法和应用模式也日渐丰富、完善。
金算盘会计核算中心信息管理系统是东大金算盘软件有限公司在深入研究会计集中核算理论和实践的基础上，遵循新的财政会计管理思想而设计的一套专业的管理应用系统。金算盘会计核算中心在不断适应新的财政体制改革的过程中，总结了应用和实践中的大量实践经验，完全符合财政体制改革的思想和方向，并为当前实施“会计委派”、“收缴分离”、“工资直达”提供了先进的管理思想、方法和工具。
与传统的“零户统管”软件不同，金算盘“会计核算中心”系统，高度集成了预算会计、统管会计、前台报销、资金会计、票证管理和会计档案管理等六大部分功能，其核心是建立会计集中核算、具体落实“会计委派制”、“收缴分离”和“工资直达”。从理论上、方法上和具体的实施上，真正帮助财政、行政、事业单位和集团公司建立“会计核算中心”，加强预算管理和财务管理，严肃财经纪律，严格控制财政支出，遏制和杜绝腐败。同时，它充分满足用户根据自身应用模式的需要而进行重组业务流程和不同的应用模式选择。
二 、核心思想和特色
金算盘会计核算中心管理系统的核心思想是集中资金帐户、集中会计核算和财务管理，将会计的服务功能和监督功能融为一体。它通过建立核算中心、资金中心、报销中心、票证管理中心和档案管理中心等系统，实施“收缴分离”、“收支两条线”和“会计委派”等管理方法来强化预算管理，控制经费支出；从方法和制度上防止贪污腐败、减少铺张浪费，减少
人员编制、提高会计工作的效率和质量，达到从源头上防微杜渐的目标。同时，它还帮助应用单位建立起与之相适应的管理制度和方法，从制度上和操作上充分保证其核心思想的顺利实现。
与传统的企业、行政、事业单位会计核算和财务管理不同，金算盘会计核算中心管理系统更关注并解决以下诸多方面的问题：
◆强调统一资金帐户，实现“统收统支、收支两条线”管理；
◆强调预算和控制，实现实时、科学地监控预算执行的情况，并提供针对不同的预算指标实行不同的控制处理方法，如报警、禁止和不控制等；
◆强调费用的集中审核、报销、支付和对各种报销费用的分析处理，为严格控制预算和下一会计期间正确编制预算提供详细的资料和基础；
◆强调服务职能，帮助被统管单位进行会计核算，提高会计工作的工作质量和工作效率； 强调资金的集中管理，提高资金的利用效果；
强调单位与核算中心、核算中心与银行之间的对帐；
◆强调监督功能，特别是统管会计对前台报销的内部监督，严格控制违规、超标、超预算等费用、资金的支出；
◆强调报表的计算、汇总和分析功能，能够进行多种形式的横向、纵向汇总报表并对报表进行分析；
◆强调代发工资的管理，实现机构编制部门、劳动部门的有机联系和控制，满足个人查询；
◆强调票据管理，动态真实地反映单位票据购、领、销、交状况；
◆强调会计档案管理，能够关联纪录、查询各种会计档案的物理存储地址；
◆强调各系统之间的有机联系，报销数据自动生成会计凭证，实现资源共享，实现财务——业务一体化；
三 、会计核算中心的应用模式及业务流程
（一）基本模式及业务流程
金算盘会计核算中心管理系统不仅是一种企业、行政、事业单位的新型财务管理思想，而且还是一种新的会计核算管理方法和应用模式，它广泛适用于各企业、行政、事业单位及
其它各个行业。
1、基本应用模式
会计集中核算在应用过程中，全国各地出现了许多种应用模式，如乡镇级的“零户统管”、县市省级的“会计核算中心”、行业应用模式、集团应用模式、“会计委派”应用模式等。但是，它们都遵循了“会计核算中心”的核心理想、原理和方法。东大金算盘公司在深入研究各种应用模式的基础上，提出了“基本的应用模式”。该模式充分反映了“会计核算中心”的核心思想，涵盖了各种应用模式的基本应用结构和基本业务流程。
2. 基本应用结构
根据金算盘会计核算中心管理系统
的核心思想，其基本的应用结构包括预
算会计系统、资金会计系统、统管会计
系统、前台报销系统等几大部分，其功
能简述如下。
（1）预算会计系统
◆ 预算指标管理
◆ 预算执行及控制
◆ 预算指标的追加
◆ 资金的平衡和调度
◆ 预算分析及报表
（2）资金管理
◆ 设置财政专用帐户和单位内部帐号
◆ 银行垫支的结算
◆ 对帐（单位—前台报销—银行）
◆ 报表
事业单位会计核算中心乡镇分中心(四)
对卓资县会计核算中心的调查与思考
会计核算中心是以统一核算为手段、集中资金为基础、加强财政资金收支管理为目标的一种财政管理模式，它的建立对提高财政理财能力和会计工作效率，规范会计行为，加强会计监督和廉政建设都有十分重要的作用。
对行政事业单位实行会计集中核算，是我国会计管理体制的重大变革，是财政支出改革的重要组成部分，符合公共财政改革的基本方向，是一项前景光明的改革；长期以来，行政事业单位经费实行财政分配、单位包干、分散核算的制度。这种制度在传统的计划经济体制下有其适应性，但是随着社会主义市场经济体制的建立和完善，其弊端是显著的。实行会计集中核算就是为了加强财政资金收支的管理和监督力度，规范财务管理和会计行为，提高财政资金使用效益，为构筑公共财政框架、实现国库集中收付制度奠定基础，建立公开、高效、廉洁、务实的财政管理运行机制。
1、强化了财政监督职能，有利于从源头上遏制腐败现象。实行会计集中核算后，纳入会计核算中心管理的行政事业单位所有收支都通过核算中心一个帐户进出，进行会计统一核算，核算中心有权对各单位的收支事项和凭证进行合理性、合法性审查，对不符合政策、法规规定的收支和凭证可以要求有关单位纠正或补办手续，财政资金的使用管理由以前的事后监督转为事前的全方位和全过程的监控，从而将有效地阻止单位财务收支中违规违法
行为的发生，杜绝不合理的支出
2、规范了会计基础工作，提高了会计信息的质量。实行会计集中核算后，行政事业单位的会计业务纳入核算中心统一核算，中心调配业务素质较高的专职会计人员，并运用会计电算化系统，严格按照国家统一会计制度进行核算，从而大大提高了会计核算工作的质量，保证了会计核算资料的真实性、完整性、及时性和统一性。
3、强化了财政资金管理，提高了资金使用效益。实行会计集中核算制度后，支出单位的财政资金集中在会计核算中心的单一帐户，及时反映了财政资金整体运行情况,对财政部门掌握各预算单位资金使用和拨付情况、从宏观上管理好各单位资金，搞好财政统一调度打下了基础。同时，通过会计中心对单位每笔资金的审核，保证了每笔资金都按预算、按项目使用，从根本上杜绝了挤占、挪用、截留、浪费现象的发生，提高了财政资金的使用效益。
4、精简了人员，提高效率，节约了行政成本。实行会计集中核算，行政事业单位不设会计人员，只保留一名报账员，大大减少了财会人员，节约了经费开支。同时，各行政事业单位从繁琐的会计核算工作中解脱出来，集中精力抓好业务工作，从全局角度加强本单位的财务管理和财务计划。
5、推进了预算制度改革，为建立国库集中收付制度奠定了基础；实行会计集中核算，能够全方位、全过程掌握和监督个单
位每笔资金的活动情况，从根本上杜绝在预算执行中的克扣、截留、挪用等现象，从而逐步建立起"统一收付、统一核算、统一管理"和"单一帐户"的国库集中收付制度形式，为国库集中收付制度的建立奠定了坚实基础。
一、目前我县会计核算中心运行的现状
我县于2000年11月正式成立了会计核算中心，首次对全县105个行政事业单位实行了会计集中核算。在收入管理上，取消了单位预算外资金收入户，实行集中财政专户统一管理，对