【 – 话题作文】
基本会计岗位包括(一)
会计基础工作包括什么
会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础。包括建立会计人员岗位责任制、使用会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表、管理会计档案、办理会计交接等方面。 日常财务工作主要内容：
1、 月初整理上月应收客户哪些要拉对账单，直接做好记录，问下领导，是否可开票，开票时要确认开票日期、开那几票。
2、拉应收对账单，并与归档核对，根据联系方式（有的须操作发给客户对账单，有的自己联系方式给客户，将对账单发给客户确认后，等待开票。
3、 有冲账的要客户传对账单确认是否对冲后开票，还是各开各
4、 时刻注意开票数，并且要控制好开票数。
5、 整理上月应收应付发票，做记账凭证。
6、 结出上月应收应付发票数额，及报税金额，并报领导，确认后结账，并报税。
7、月中登记现金日记账（美金、人民币），明细账和总账。
8、 整理好上月的所有凭证及账簿并归档。
9、 报税结束后，对应付未付的客户写给领导，写清单位、月份、美金金额、人民币金额，交给领导。
10、平时收到应付发票须与归档、系统核对，正确后发票号码输入系统，如有疑问请示领导、操作，等确认正确修改后再输入发票号
码。
11、 每次开票要确认开票时间、金额、按月开的要确认月份、几个月一起开的，还是分开开，要确认合开一张并按月份明细上下开。注意：美金开海运费，人民币开运费。
12、 开票后美金付款方和购付汇联盖财务章，人民币付款方盖财务章，登记在表格里，并交给领导，可以送的就送，邮寄的要邮寄。
13 、收到应收应付清单在表格里输入日期，并在系统销账。
14、下旬整理收到的单据并一一输入现金日记账表格，对账期较长的应收客户，先汇报领导，根据领导旨意，进行催收。
基本会计岗位包括(二)
基本会计岗位包括(三)
第一节 会计岗位的设置及职能：
一、会计的十种岗位 1.会计机构负责人（会计主管） 2.出纳 3.稽核 4.资本、基金的核算 5.收入、支出、债权债务的核算 6.工资、成本费用、财务成果的核算 7.财产物资的收发、增减核算 8.总账 9.财务会计报告编制 10.会计机构内会计档案管理 企业常设会计岗位： 出纳、会计、会计主管 二、职责 出纳的基本职责： 1.负责货币资金的核算 2.填置各种收、付款的票据和结算凭证 3.编制收款、付款记账凭证 4.登记现金日记账、银行存款日记账 5.月末进行银行存款的核对，编制银行存款余额调节表 6.工资的发放 会计的基本职责： 1.编制转账凭证和有关的原始凭证 2.会计凭证的审核 3.登记相关的明细账（例二级账、三级账） 4.成本的核算 5.财产清查 会计主管的基本职责： 1.初始建账时会计科目的设置 2.审核各类账证 3.编制科目汇总表，登记总账， 4.编制财务报表，纳税申报表 5.进行财务分析
第二节 原始凭证的填制与审核
一、原始凭证的概述
1.原始凭证的概述原始凭证的概念及作用
2.原始凭证的种类
3.原始凭证的填制
4.原始凭证的审核
原始凭证的内容
1.原始凭证的概念及作用
原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录经济业务的发生和完成情况的书面证明。
2.原始凭证的种类
自制凭证——一次凭证
一次凭证是指只记载一项业务或同时记载若干项同类性质经济业务，填制手续一次性完成的原始凭证。
自制凭证——累计凭证
累计凭证是指在一定时期内在一张凭证中，连续登记不断重复发生的若干同类经济业务的原始凭证。累计凭证是随着经济业务的发生而分次登记使用的，可以简化核算手续，减少凭证数量，便于控制管理。如限额领料单。（只是让你认识它，在商业企业会计中很少用到）
自制凭证——汇总原始凭证
汇总原始凭证。是将一定时期内若干张反映同类经济业务的原始凭证汇总填制在一张凭证上的原始凭证。如工资分配汇总表、差旅费报销单等。
原始凭证的基本内容
原始凭证填制：
1.原始凭证填制要求
2.原始凭证填制举例
3.错误原始凭证的更正
1.原始凭证填制要求
①记录真实：原始凭证的填制，要由填制人或经办人根据经济业务的实际执行和完成情况填写，不得伪造、变造。
②书写正确：文字摘要要简练，数量、单价、金额计算要正确；各种凭证必须连续编号，以便考查；凭证如果已有预先编号的，在写错作废时，应加盖“作废”戳记，并保存不得销毁；书写要符合规定。大小写要按规定使用蓝黑、碳素墨水，字迹要工整、清晰；各种原始凭证不能随意涂改。应按正确方法更正。
③内容完整：原始凭证填制的内容必须完整、齐全。凭证的填制日期、经济业
务的内容、数量、金额 都必须认真填写，不得遗漏。经办人员及有关单位、人员要签名盖章，做到手续完备。
④编制及时：各种原始凭证必须在经济业务发生时及时填写，并应按规定的程序及时送交财务部门，由财务部门加以审核并据以编制记账凭证。
（二）原始凭证填制举例
例：2006年12月1日，上月22日从东莞雀巢购进的咖啡验收入库。
1.错误原始凭证的更正
各种原始凭证不能随意涂改。原始凭证填写如有错误，要使用正确的改错方法更正，不得涂改、刮擦、挖补或用褪色水改。更正处应当加盖开出单位的公章。 对于文字发生错误的原始凭证，应退回原开出单位重开，或在错误处进行更正，并在更正处加盖更正单位公章及相关人员名章。
对于数字发生错误的原始凭证，必须退回原开出单位重开，不可在原错误处更正。
为了正确地反映和监督各项经济业务，保证核算资料的真实、正确和合法，会计部门和经办业务的有关部门，必须对原始凭证进行严格认真的审核。 审核内容有： 真实性 合法性→对于不真实不合法的原始凭证，应拒绝受理，情节严重的应报告单位负责人。
完整性 正确性→对于不完整不正确的原始凭证，应退回由原开出单位补充和更正。
合理性 及时性→支票银行汇票时效性较强的原始凭证要仔细验证签发日期。 填写举例
外来原始凭证填制与审核
自制原始凭证填制与审核
银行结算凭证填制与审核
2.外来原始凭证填制与审核
（1）增值税专用发票的填写
2007年石家庄东盛英华医药有限公司购河北德泽龙医药有限公司花红片6000盒，单价12元，货已发出。收到转账支票一张。
基本会计岗位包括(四)
会计工作基本流程有哪些？
会计工作的基本流程，就是会计人员在会计期间内，按照国家规定的会计制度，运用一定的会计方法，遵循一定的会计步骤对经济数据进行记录、计算、汇总、报告，从编制会计凭证、登记会计账簿到形成财务报表的过程。通常，将这种依次发生、周而复始的以记录为主的会计处理过程称之为会计循环。具体来说，参照以下几个步骤循环进行：
（1）初始建账。
就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。
（2）会计事项分析。
包括经济业务分析、原始凭证审核等工作。
（3）编制会计凭证。
即对企业发生的经济业务进行确认和计量，并根据其结果，运用复式记账法编制会计分录，填写会计凭证。
（4）登记有关账簿。
即根据会计凭证分别登记有关的日记账、总分类账和明细分类账，并结出发生额和余额。
（5）编制试算平衡表。
即根据总分类账试算平衡表和明细分类账试算平衡表，检查记账有无错误。
（6）期末调账和编制工作底稿。
期末结账前，按照权责发生制原则，确定本期的应得收入和应负担的费用，并据以对账簿记录的有关账项作出必要调整，编制调账分录和试算平衡表，并结合分类账和日记账的会计数据，据以编制工作底稿，以方便下一步对账和结账工作，并为最后编制报表提供便利。
（7）对账和结账。
对账是为确保账簿记录的正确、完整、真实，在有关经济业务入账以后进行的对账工作，主要有账账相对、账证相对和账实相对。
结账即结清账目，在把一定时期所发生的经济业务全部登记入账后，将各种账簿记录的经济业务结算清楚，结出本期发生额合计和期末余额，或将余额结转下期，以便编制财务报表，分清上下期会计记录和分期继续核算。
（8）编制和报送财务报告。
根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等，报告企业财务状况和经营成果。
基本会计岗位包括(五)
基本会计岗位包括(六)
财务成本管理标准
1 范围
本标准规定了企业财务管理和企业成本管理与定额管理的规定。
本标准适用于全公司。
2 职责范围
2.1 总公司财务处制定本标准并按本标准监督审查各分公司财务。
2.2 各分公司财务科按本标准规定管理好各自业务，保证本公司在生产经营中发生的资金筹集、使用、偿还合理守法而有效运行。
3 财务管理
3.1 货币资金管理与应收帐款管理按总公司《财务管理制度》规定执行。
3.2 财产清查：认真负责地管好用好公司全部资产（固定资产与低值及耗品），明确产权关系，保证以最少的资金占用和耗费取得最佳经营成果。
3.3 编制企业财务计划。完整确切实际地按时向总经理提供资金流转计划、成本计划、利润计划、财务收支计划、营销收入计划及其完成情况。
3.4 建立内部经济核算制。按期将财务指标层层分解，下达各经营管理部门与单位，归口核算管理，并严格考核。各车间、工段必须完成经济目标责任制。
3.5 财务分析。财务主管每日必须按时将“企业统计分析报告”、“财务分析报告”送交总经理审查，并同时上报业务上级或行政管理部门。
3.6 财务审计。总公司每年至少一次对下属各分公司财务进行一次审计。以国家的政策法令和总公司的“财务计划”与本标准规定等帐务处理、财产清查、流动资金运用等查明各公司的财务实况。各分公司财务也要各自对下属承包单位进行相关的监督审查与清查。
4 成本管理规定
4.1 成本管理分类。本公司实施的成本管理是按批次产品实际消耗成本加权平均法核算成本。成本管理实行计划成本与实际成本对比分析的方法控制本批次实际成本管理体系。
4.2 成本控制。为了降低直接成本，除实行费用包干与加强经济责任制的落实与考核外，平时重点增强全员成本意识，在保证产品质量稳定提高的前提下，提倡“节约一分钱光荣，跑冒滴漏可耻”的企业精神。
4.3 实施直接费用和消耗批次产品实际成本核算制和超罚节奖制，直接进入工段负责人经济责任制考核。
4.4 加强半成品的管理与考核。工段统计员严格真实统计好半成品投料数量与副产品废品和可再利用废料数量，按批次报给财务处。
4.5 信息捕捉弄与评价。在加强批次核算的责任制管理中，应特别注意观察成本控制系统中出现的蛛迹马迹信息，一经捕捉到就不能轻易放掉，要进行认真的调
研与评价机制，以保证及时纠正管理中的编差，堵塞漏洞，从而持续逐步降低产品成本和企业成本。
定额管理
5.1 物资储备定额管理
5.1.1 物资储备额按实物数量（kg）为单位储备，按批次产品设计配方数量的105%储备，或采购到货时间与车间日耗量计算各种料最低储备定额。
5.1.2 按目前国际国内市场物资供应信息，合理确定某种原辅材料的常规储备、季节储备、保险储备、季节储备的储备定额。
5.1.3 加强储备定额与流动资金管理。尽可能压减物资储备定额，关键是加强实际物资消耗定额的管理，减少流动资金占有的有效管理。
5.1.4 加强日常库存储备结算，使实际储备既能保证车间批次产品完成计划，又能减少资金占用，使储备定额经常保持在合理水平的标准上。
5.1.5 对供应办物资采购责任人和仓储管理人员实行严格的责任制和检查储备计划管理，实施情况落实到经济责任制上。
5.1.6 加强采购到货时间的管理和质量的管理，供应商报价采用最低（保证）报价投标（暗标）式管理。
原始凭证的填制
1. 原始凭证上需要填制的文字和数字要清晰、工整 , 符合规定要求。
2. 内容填写齐全、文字简明准确、数字计算正确 ; 凡填有大写和小写金额的原始凭证 , 大写与小写金额必须相符。
3. 填制印有金额栏而没有小写合计项的原始凭证 , 不论填写几笔金额 , 如有空行均应划斜线注销 , 注销线由金额栏填写的最后一行右下角划至最低一行的左下角。
4. 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的 , 应当由开出单位重开或者更正 , 更正处应当加盖开出单位的公章。
5. 增值税专用发票按照税务部门的规定填制。
6. 从外单位取得的原始凭证如有遗失 , 应当取得原开出单位记账联的复印件和盖有公章的证明 , 由经办人写出说明 , 经单位有关领导批准后 , 才能代作原始凭证。如果确实无法取得 证明的 , 如火车、轮船、飞机票等凭证 , 由当事人写出详细情况 , 经单位有关领导批准后 , 代作原 始凭证。<Back>
记账凭证的填制
1. 记账凭证上需要填制的文字和数字要清晰、工整、符合规定要求。
2. 记账凭证可以根据每一张原始凭证填制 , 或者根据若干张同类原始凭证汇总填制 ,
也可以根据原始凭证汇总表填制 。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
3. 填制记账凭证的日期应以财会部门受理会计事项日期为准 , 年、月、日应写全 。
4. 记账凭证摘要应简明扼要的反映经济业务内容。
5. 会计科目的使用 , 应符合国家统一会计制度的规定。不得改变会计科目的核算内容 ,不得简化或改变会计科目的名称。使用会计科目图章的，应与横格底线平行盖正。
6、记账凭证填制完经济业务事项后，应在金额栏最后一笔数字与合计数之间的空行处，从右上角向左下角划斜线注销。
7、记账凭证填写的金额要与原始凭证金额相同。
8、使用收款凭证、付款凭证和转账凭证的单位，对于将现金存人银行、从银行存款中提取现金，或办理各银行存款之间的划转业务，一律填制付款凭证。
9、在记账前，发现记账凭证中的会计科目用错、记账方向填错或全额错误，一律作废，重新填制记账凭证。
10、已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明"注销某月某日某号凭证"宇样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，说明"订正某月某日某号凭证"字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另缚一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的汇账凭证。 <Back>
会计凭证的装订及保管
1、会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。
2、会计凭证装订前，应先检查会计凭证及其附件是否齐全，编