【 – 话题作文】
费用报销规定(一)
关于下发《**集团费用报销管理办法》和《**
集团差旅费报销管理办法》的通知
各有关单位：
为了加强财务管理，提高费用管控水平，提升集团盈利能力，促进费用开支的节约化、制度化、程序化、规范化，结合集团公司实际情况，特制定本办法，请各单位转发至部门，并组织宣传和贯彻执行。执行过程中发现的问题请及时反馈给财务审计部，以便我们完善和修订。
二○一二年十月九日
主送：**********************
抄送：***************************
**集团费用报销管理办法（试行）
第一章 总则
第一条 为了加强财务管理，提高费用管控水平，提升集团盈利能力，促进费用开支的节约化、制度化、程序化、规范化，结合集团公司实际情况，特制定本办法。
第二条 本办法所称“费用”，是指公司零星物资采购（不需签订合同的零星材料、办公用品、工具配件等）以及公司组织生产经营和管理所发生的差旅费、办公费、运输费、招待费等。
第三条 费用开支遵循“计划安排，逐级签批，预算控制，加强监督”的基本原则。
第四条 借款和报销的审批均采用“三级授权”的方式，即：额度内的一般性费用由分管领导审批，超额度和预算外费用由总经理审批，非经营性开支及特殊费用由董事长审批。
第五条 本办法适用于集团所属工业企业。
第二章 借款管理
第六条 员工发生各项费用支出，原则上按照“先借后报、一事一借”的原则向公司申请借款，特殊情况员工可事先垫支500元以下的费用发生后报销。员工借款需填制《借款申请单》，注明借款事由，经部门领导签字后，按以下审批权限办理：
（一）2000元（含）以下的日常费用性借款，由分管领导和财务总监联合签批。
（二）5000元（含）以下的零星材料采购、工具配件采购，由分管领导和财务总监联合签批。
（三）超过以上权限的借款经分管领导签字后，由总经理和财务总监联签。
（四）紧急事项总经理因故暂时未能签字的，须事先电话向总经理请示，总经理可授权副总以上人员签字，事后由总经理补签。
第七条 以下款项为非经营性开支，需在总经理签字后由董事长签批：
（一）同一事项超过5000元（含）的业务招待费、慰问费或协调费。
（二）同一事项超过5000元（含）的非工资性奖金或奖励。 （三）10000元（含）以上的现金借款或支出（包括对非公账户汇款）。
（四）个人向公司借支与生产经营无关的款项。
第八条 公司财务总监和总经理借支款项，均由董事长签批。
第九条 财务付款流程：
（一）财务部门收到《借款申请单》后，由会计人员填制付款凭证。《借款申请单》审批不全的，财务人员不得越权办理。
（二）出纳人员审核《借款申请单》与付款凭证无误后，在付款凭证上签章，借款人在付款凭证上签字，出纳人员根据付款凭证记载的金额向借款人支付款项。现金支付的，出纳人员需在付款凭证上加盖“现金付讫”章。
（三）会计人员未填制付款凭证的，出纳人员不得支付款项，严禁白条抵库和坐支现金。
第十条 员工个人借款实行“前账不清，后账不借”的规定。原则上与生产经营有关的借款应在一个月内清账，非经营性借款在三个月内清账，特殊情况需向总经理和董事长书面说明。到期未清账的，财务人员有权拒绝其再次借款，经总经理同意后从其当月工资中扣除所借款项予以冲账。
第三章 报销管理
第十一条 费用报销采用分级控制的原则，各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性、合理性以及预算额度的一级审查；财务人员负责对报销票据的合法性、真实性以及预算额度进行二级审查；财务总监和总经理进行最后的审核批准，超出总经理审批权限的由董事长批准。
第十二条 报销人员必须凭真实、合规、有效的原始票据报销，严格控制白条和收据入帐，费用支出项目与所附票据不符的应有特别说明。
（一）原始票据包括税务机关统一印制的发票和财政部门监制的票据。
（二）原始票据上应注明购买或付款单位的名称（与本单位名称一致）、填制日期、经办人签名或盖章、货物或劳务的品名、规格、数量、单价、金额等要素，金额大小写一致并不得有涂改、挖补的痕
迹，必须加盖合法印章。
（三）票据原则上不得跨年度报销，特殊情况需事先取得财务总监和总经理的同意。
第十三条 涉及物资采购的费用报销应附物资入库单据或采购清单，有质量要求的物资必须有质量验收证明。
第十四条 报销人应清晰、准确地填制《费用报销单》，将费用单据加以整理归类，区别费用性质分类粘贴，以便归类计算和整理。
第十五条 费用报销流程：
（一）报销人填制《费用报销单》并签字，将费用涉及的票据粘贴于报销单后，同时应在报销单上注明冲抵哪笔欠款以及补收补付情况。
（二）部门领导审核费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额差异的合理性，审核无误后在报销单上签署意见。
（三）报销人将《费用报销单》送交财务部门审核，财务部门重点对原始发票和单据进行合法性审核、复核费用金额以及报销人的个人借款情况、预算超支情况，审核无误后由财务人员签署意见。
（四）费用报销按以下权限办理审批：
1、报销2000元（含）以下的日常费用，由分管领导和财务总监联合签批。
2、报销5000元（含）以下的零星材料采购、工具配件采购，由分管领导和财务总监联合签批。
3、超过以上权限的报销经分管领导签字后，由总经理和财务总监
费用报销规定(二)
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公司日常费用报销规定
第一章 总 则
第一条 为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定本规定。
第二章 请款报销程序
第二条 请款报销的审批权限
（一）公司员工出差及日常费用支出须经总经理签字；
（二）各部门所有报销单据必须经部门领导审核签字后，才能汇总交公司总经理审批。
第三条 请款审批手续
（一）请款人员因公需要领用现金时，应填写“借款单”注明事由和用途，再经部门领导初审签字；
（二）请款人员执“借款单”到公司总经理处审批；
（三）请款人员执审批后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，由出纳按照批准金额予以支付；
（四）请款人员在任务完成之后要在公司规定的时间内及时报销，原则是前账不清，后账不借。
第三章 差旅费报销程序
第四条 关于差旅费报销标准的规定
（一）坐车船的规定：原则上公司领导及所有工作人员出差火车路途时间10小时以内一律乘坐火车硬席或硬卧；汽车及轮船，以不超过2等舱位为标准，如确实工作需要乘坐飞机者，必须事先报请公司总经理批准；白天行车以及夜间行车不超过5小时者，不准购买卧铺，连续乘车的时间超过12小时者除外；
（二）短期出差人员的住宿规定：原则上公司领导及所有工作人员住宿，以普通宾馆的标准客房为标准，根据地区不同，以50-180元的标准不等，实报实销；
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（三）长期出差人员的住宿规定：如因工作需要，工作人员须长期出差的，公司在外统一安排租房，并且每餐有食堂供应；没有食堂的，由公司联系住房附近餐馆，统一付费，此外公司则不给于住宿及餐费补助；
（四）工作人员出差外地的伙食补助规定：外地过夜的，一般地区每人每天补助标准为30元，特殊地区每人每天补助标准为50元（按实际天数计算）；非外地过夜的，一般地区每人每天补助标准为15元，特殊地区每人每天补助标准为25元（按实际天数计算）；
（五）工作人员须在外地请客户吃饭的规定：一般地区每人每餐标准为50元，特殊地区每人每餐标准为80元。若遇特殊情况，预计会超出标准的，应事先电话联系部门领导，领导根据实际情况考虑是否给予批准，未经领导批准的，超出标准部分公司不予报销；
（六）关于私事绕道的报销规定：趁出差或调动工作之便，事先经公司领导批准（非节假日的，公司作请假处理）就近回家省亲、办事，所发生的车船票，一律按直线距离报销，多开支的部分由个人自理，不发放绕道和在家期间的一切补助费；
（七）关于出差用私车的规定：工作人员因工作需要，自驾至外地所产生的过路费和汽油费，实报实销；
（八）其他费用报销标准按照有关规定审核报销。
第四章 交通费、通讯费报销程序
第五条 交通费、通讯费报销管理的规定
（一）报销标准
1．市内交通费报销标准（用私车）
公司根据工作人员每月用车量给予300—1000元的补贴不等。
2．通讯费报销标准
（1）销售、招商人员通讯费每人每月不得超过 元，超过部分由个人承担；
（2）特殊情况由总经理核定报销金额。
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（二）报销范围
1．外地出差，用私车可按上述标准报销油票；
2．工作人员在市内或者市外外出办事的，只能乘坐公交，出租车费一律不报；
3．若无特殊情况，跨月油费、通讯费不予报销；
3．因公外出应经部门主任核准，否则不予报销。
第五章 报销时间规定
第六条 报销时间
（一）每月15日为报销时间，遇节假日顺延。过期未报销的部分当月不再予以报销；
第七条 报销管理程序
（一）报销时，本人从财务部领取“费用报销单”填写好报销单，并注明所办事由和用途，附原始单据和发票，粘贴整齐后，交部门领导审核签字，由总经理批准后到财务部报账；
（二）财务部按照规定核审后予以报销。
（三）出纳对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核，并且凭据和报销单核销；
（四）原则上公司只接受激打发票，如没有激打发票的，报销人应在报销时附上实际发生的费用明细，实报实销；
（五）请款购置固定资产和低值易耗品，还应附验收单。
第六章 其他规定
第八条 招待费—烟
工作人员因岗位的需要，须招待客户用烟的，公司则根据实际情况给予工作人员每月固定金额的补贴。
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第七章 采购规定
第九条 办公用品的采购
采购部每月月底根据库存盘点表统一采购所需办公用品，员工可以根据自身工作需要填写采购办公用品申请单，由部门领导审核同意签字后交由财务部后统一由采购部门月底采购，个人采购不予报销；
第十条 礼品的采购
（一）每逢节假日，销售人员如有给客户赠送礼品的需要，应填写采购礼品申请单，由部门领导审核同意签字后交由财务部后统一由采购部门月底采购，否则不予报销；
（二）若有特殊情况，销售人员在外地出差需要赠送客户礼品的，应事先电话向部门领导申请，领导应根据实际情况审核需采购礼品的单价和数量，销售人员根据标准进行采购，否则不予报销；
第八章 附 则
第十一条 本规定由公司财务部负责解释。
第十二条 本规定自发布之日起执行。
苏州布瑞吉房地产营销策划有限公司
2011年9月9日
费用报销规定(三)
日常各项费用报销制度
为规范公司日常各项费用的开支，合理控制资金支出，保证财务目标的完成，特制定本制度。
一、公司费用报销的一般规定：
1、公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。
2、公司所有费用支出报销原则上依据总经理批准的资金限额凭有效票据实报实销；报销人员所报销的费用支出必须真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。
3、报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。
4、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。
5、在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字， “费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。
二、费用报销流程
公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 办理资金申请或出入库手续的应附批准后的资金申请单或
物资验收单和出入库单→财务会计核实→财务主管复核→总经理（董事长）审批→到出纳处报销的程序办理。
三、日常费用的报销
公司日常费用主要包括差旅费、业务招待费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品和车辆费用等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
（一）差旅费报销规定
1、拟出差人员首先填写《出差申请单》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，并按审批程序和权限进行报批。
2、出差人员将审批过的《出差申请单》交财务室,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3、出差人员应在出差归来五个工作日（以报销原始票据日期为准）内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，并按审批程序和权限进行费用报销，结清借款。
4、出差人员借款原则上前款不清不再预借差旅费。
差旅各项费用报销额度待商榷
（二）电话费报销规定
1、公司电话费由办公室指定专人按分公司费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到通讯部门查明原因，特殊情况报总经理批示处理办理。
2、员工手机话费在一个年度内（上年12月至当年11月）按月
度报销，在报销期内可随时报销，报销标准可“以丰补欠”，超过报销期限不予报销。
3、电话费用报销：公司管理人员凭营业厅开除的发票戳情限额报销，管理人员每月超过300元的通讯费用不予报销。
（三）业务招待费报销规定
1、招待费是指公司管理人员及各职能部门在业务往来中招待有关人员所发生的餐费、礼品费及其他相关费用，招待费报销原则上实行“事前申请，确认标准，按标准报销”的控制程序，对超出标准的招待费公司不予报销，由经办当事人承担。
2、公司所有招待必须填写《招待费用申请表》，经逐级批准后，方可办理。特别情况，在外办事期间需发生招待而无法填写《招待费用申请表》，需电话请示并做好备注，在发生招待次日补齐手续。所有招待必须在申请表写明真实宴请人员和陪同人员姓名、时间、事因、电话。招待费用凭《招待费用申请表》和发票报销，并由经办人及证明人在该张发票背后签字。无审批《招待费用申请表》的或发票背面无经办人和证明人同时签字的不予报销。
3、为了规范招待费的支出，各职能部门当月累计发生的业务招待费用，不得超出当月预算指标，超预算总额的开支需按预算管理制度报批后方可开支。
4、所涉及购买招待礼品、招待日常用品（招待烟、茶以及其他招待用品）等按物品申购程序办理；统一购买，按需领用。
5、需签字欠帐的招待费（餐费及临时性住房等）经办当事人必
须在欠帐明细单上注明时间、事由、招待单位或个人名称、金额等。
6、公司内部人员来往费用不在招待费列支。
7、各级管理人员业务招待费开支标准（待商榷）
（1）副总经理级以上人员的业务招待费按预算指标控制开支。
（2）一般工作及业务招待用餐每人每餐不得超过50元。
（3）一般工作及业务招待住宿标准为标准（普通）双人房。
（4）超出以上招待标准由总会计师审核总经理批准报销。
8、公司发生的所有招待费原则上须在发生的（出差发生的招待费以出差归来之日）五日内回单报销。