【 – 话题作文】
第一篇:《帐实相符》
表：会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）
账：会计账簿（总账、明细账、日记账）
证：会计凭证
实：实物
账表相符，是指会计账簿与会计报表有关内容相符。会计报表是对会计核算工作的全面总结，也是及时提供真实、准确、完整会计信息的重要环节。实际工作中存在的会计信息失真问题，在很大程度上是在编制会计报表这一环节故意所为或者因技术上的差错造成的。因此，各单位应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制会计报表，切实做到有根有据，不得估列代编，并在此基础上定期将会计账簿记录与会计报表之间的有关内容相互核对，做到账表相符。
账账相符，是指会计账簿之间相对应的记录相符，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。每一项会计事项，一方面要记入有关总账，另一方面要记入该账所属的明细账。账账相符，就是要求各单位要定期核对不同会计账簿之间的记录是否相符，包括总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管、使用部门的有关明细账核对等。
账证相符，是指会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符。会计账簿是在会计凭证的基础上编制的，为了保证二者相互符合，一方面，各单位会计人员应当按照国家统一会计制度的规定对原始凭证进行审核，记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。这是保证账证相符的基础。同时，还要定期核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符，切实做到账证相符。 账实相符，是指会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符。在许多情况下，会计账簿登记的数额同财产的实际数额往往发生差异，比如在财产增减变动时，填制凭证有疏忽，发生漏记、错记或者计算错误；在收发财物时，由于计量、检验不准确，发生品种、数量上的差错；由于保管不善而发生财产损失等。为了保证二者相互符合，各单位应当定期将会计账簿记录与实物及款项相互核对。具体来讲，就是要求各单位将现金日记账账面余额与现金实际库存数要相互核对，银行存款日记账账面余额定期与银行对账单要相互核对，各种财物明细账账面余额与财物实存数额要相互核对，各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人要相互核对。在核对过程中，应当对财产进行清查，确定各种材料物资、货币资金和债权债务的实存数，查明账面结存数与实存数是否相符以及发生差异的原因，从而及时调整账面数字，做到账实相符，保证会计资料的真实性。
第二篇:《各部门及班组帐实相符考核办法》
对各部门考核办法说明
1. 各部门应建立工具、工装、设备台账，并及时更新。每月各部门应根据自己台账盘点一次，生产技术部进行抽查，抽查比例为30%。并用生产技术部总账与部门分账对比，如有漏登帐和篡改帐者，视为盘点不合格。
2. 各部门和班组盘点后应形成盘点表，盘点表中应标代码/编码（固定资产）、名称、型号、账上数量、实物数量、差异数量、工具编号、班组、盘点日期、盘点人、复盘人等信息。
3. 如抽盘时有出差、借出、借入、维修等情况，需有登记，出差要有登记表格，借出应有借用登记表，借入对方要有借出登记，维修须有维修单号。
4. 借用记录须标明借用部门或班组、借用人、电话和借用物品信息。
5. 如物品丢失需在盘点表中标明，报部门进行处罚，处罚单据作为销账的依据。
6. 抽查中一次不符，可对不符项目查找原因，如确实找不到，视为丢失，则按照百分比进行考核扣分。
7. 计量器具、设备、工具、工装按照比例进行加权平均计算，如班组中计量器具5件，其余为95件，计量器具占比重为5%。
8. 各部门和班组每月25日前应将自行盘点的盘点表交生产技术部进行抽盘。
第三篇:《会计做帐实际过程》
做一整套帐的流程
一个会计做账的实际过程
因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。
假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
前期重要工作：
(11)、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。
(12)、第一次股东会议决议事项纪要
兴旺贸易公司建账大概程序如下：
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下
1． 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写兴旺贸易公司 借：固定资产－－－－××设备
贷：其他应付款——张三
2． 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借：管理费用—开办费（如果私企小，金额很少，可以不计入“长期待摊费用”） 1万元 贷：其他应付款——张三1万元
3．7月8日兴旺贸易公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 借：现金 50万元
贷：实收资本――张三 10万元
——李四 20万元
——王五 20万元
同时做
借：银行存款 50万元
贷：现金50万元
如果股东都是从银行直接划款到临时户，就直接做一笔分录就可以
借：银行存款
贷：实收资本–相关明细
4．7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 借：管理费用—开办费5000
—印花税250
贷：其他应付款—张三5250
5．8月1日领到公司营业执照。
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记
7．9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，
① 借：现金 ② 借：其他应付款—张三
贷：银行存款 贷：现金
8．9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
借：预付账款——甲11.7万
贷：银行存款11.7万
9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借：库存商品10万
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万
贷：预付账款——甲11.7万
10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,
借：应收账款——乙公司
贷：主营业务收入
应交税金——增值税（销项税额）
11．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款
贷：应收账款——乙公司
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资
① 借：现金 ②借：应付工资
贷：银行存款 贷：现金
应交税金——应交个人所得税
13.9月25日分配（计提）本月工资
借： 管理费用—工资
营业费用—工资{做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。}.
贷：应付工资
14. 9月28日计提本月福利费 、职工教育经费（二者当月没发生就不用做计提 ）工会经费（按月计提）
①借：管理费用—福利费
营业费用—福利费
贷：应付福利费
②借：管理费用——工会经费
贷：其他应交款——工会经费
15. 9月28日银行划账交社保等费用
借：管理费用——（公司缴纳的）社保费
贷：银行存款
17、 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做，最好做上）
借：应交税金——应交增值税（未交税金）
贷：应交税金——未交增值税
18．9月30日计提城建税、教育附加 （每个月都要做）
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交城市维护建设税
其他应交款——教育费附加
等科目
19. 月末结转已售商品成本 （每个月都如此）
借：主营业务成本
贷：库存商品
20. 月末结转本收入（每个月都如此）
借：主营业务收入（等收入科目）
贷：本年利润
21. 9月30日借：月末结转成本等（每个月都要按期结转损益，这里只举例了9月份的） 借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用
营业费用（就是销售费用）
22. 假设有利润，预缴企业所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
23.每个月大致业务如上，除了按月结转当期损益之外，到了12月份31日还要做： ① 借：本年利润
贷：所得税
② 借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
③ 提取法定盈余公积
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红0）
借：利润分配——未分配利润
贷：应付股利——张三
——李四
——王五
24.从银行提取现金发放股利时：
①借：现金
贷：银行存款
②借：应付股利应付股利——张三
——李四
——王五
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
融资租入固定资产是指承租人通过融资租赁的方式租入固定资产。
承租人以融资租赁方式租入固定资产时，应当在租赁开始日，将该租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值相比中的较低者，作为融资租入固定资产的入账价值；将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值；并将两者的差额记录为未确认融资费用。
但是，如果该项租赁资产占企业资产总额的比例不大，承租人在租赁开始日，可按最低租赁付款额记录租入固定资产和长期应付款。承租人在计算最低租赁付款额的现值时，如果知道出租人的租赁内含利率，应当采用出租人的租赁内含税率作为折现率；否则，应当采用租赁合同规定的利率作为折现率。如果出租人的租赁内含利率和租赁合同规定的利率均无法知晓，则应当采用同期银行贷款利率作为折现率。
“租赁资产原账面价值”，是指在租赁开始日，出租人所记录的该项租赁资产的账面价值（即：该项租赁资产的账面余额扣除为该项资产所计提的各项备抵项目后的金额）。
所谓“比例不大”，是指融资租入的固定资产总额小于承租人资产总额的30%（包括30%）。
所谓“租赁内含利率”，是指在租赁开始日，使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现
值之和等于租赁资产原账面价值的折现率。
会计每月做帐流程
每个财务人员都应该了解会计做帐流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表。
首先，了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：{做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。}.
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。{做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。}.
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润
借:主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）
贷:本年利润。
第二个分录：
借:本年利润
贷:主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算
方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.
借:所得税
贷:应交税金–应交所得税
借:本年利润
贷:所得税
所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等），负债（应付票据，应附账款等），所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额），编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数字。
5、装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。
6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
第四篇:《报账员岗位职责》
报账员岗位职责
第一条 做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正
确性和合法性。
第二条 每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与有关报表
和凭证进行核对，做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。
第三条 严格执行现金管理制度和结算制度，根据学校规定的
费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。对于重大的开支项目，必须经过财务主管人员、学校领导审核签章，方可办理。
第四条 根据审核无误的收、付款原始凭证，填制报账凭证，