【话题作文】
第一篇:《公司费用报销管理制度》
公司费用报销管理制度
第一章 总 则
1.1 为了加强公司费用成本管理，促进集团各项工作的顺利开展，明确管理、运营费用及物资采购的申请、批准、审核、报销职责、程序和办法，特制定本规定。
1.2 适用范围：本制度适用于集团公司总部、各部门及驻外投资基地管理运营费用的报销，包括办公费用、员工费用、车辆费用、业务接待费、差旅费、会议费、汽油费、过路费、通讯费、房屋租赁费、咨询顾问费、低值易耗品购置费、福利费、员工培训费以及固定资产购置/在建工程/工程装修/集中采购等费用成本类。
第二章 部门职责
2.1 费用报销审核职责
2.1.1 财务部：负责制定有关管理费用报销流程及制度，并根据经批准的各部门管理费用的范围、额度，对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。
2.1.2 营销管理中心：包括采供部、销售部、市场部及所属门店等。负责对本部门经营性物资(产品)的采购、旅差申请及报销进行初审后按相关审批流程履行审批手续，其中涉及办公费用、通信费用、车辆费用的，由行政人事部复审后交财务部审核报销。
2.1.3 行政人事部：负责办公费用、员工费用及车辆费用的复审及制定相关管理办法。办公费用包括通讯费、办公用品、水电杂费、保险费、安保费、食堂接待费、员工活动经费等；员工费用包括培训费、招聘费、食堂餐费、加班费、慰问费、驻外房屋租赁费等；车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等；
2.1.4 基地建设管理部：负责对非经营性物资(产品)的采购、资产经营性费用开支、基本建设预(结)算进行初审后按相关审批流程履行审批手续。非经营性物资包括基础设施建设物资、水电物资、机电零部件、农业生产资料、低值易耗品、办公设施设备、后勤生活用品等；资产经营性费用包括房屋维修维护费、水电增容及设施维修维护费、机械设备维修维护费、公司生产基地改建扩建造价控制及维修维护费等。
2.1.5 投资发展部：负责驻外投资项目所有费用、建设成本支出的申请和报销初审，然后按费用审批流程进行审批报销。
第三章 费用管理及报销审批权限
3.1 集团经营费用及管理费用实行预算管理。
3.1.1 公司于本年末根据次年生产、经营、发展的需要制定年度费用预算，财务部审查平衡后报总裁批准下达各部门费用预算定额。年度费用预算执行过程中将视情况对费用预算作适当调整。
3.2 费用开支、物品采购申请审批、报销权限
3.2.1 费用开支、物品采购申请在权限范围内由主管副总裁审批；
3.2.2 集团所有费用开支、物品采购的申请过程审批按7.1流程进行审核；
3.2.3 集团所有费用开支、物品采购报销按7.2款、7.4款流程进行过程审核，最终审批权是董事局主席。
3.3 属预算外的开支，必须追加预算申请后报总裁审批（一般当月不得报销）。
3.4 如果有签字权的各层级负责人外出，报销暂缓；确实需要急办的，需报请总裁特批；如出差在外，负责人必须有书面适当授权于相关人员代理审核职责，代理人审核所产生的所有责任均由授权人承担。
3.5 费用、物品采购申请
3.5.1 费用发生或物品采购均应事先申请。按各类费用具体管理要求填写《费用申请单》或《申购单》，由发生费用或物品使用部门负责人按流程对所辖范围先进行申请审批。
3.5.2 费用申请需办理现金预借或申请转帐支票的，填写《借款单》（转账填写《暂支单》），联同《费用申请单》或《申购单》一起交由财务部审核，财务部按权限审核后由申请人按流程办理审批后办理借款。主要费用申请程序如下；
3.5.2.1 差旅费：员工出差需事先填写《出差申请单》，按7.1款规定经部门或主管副总裁进行申请审批, 并按上述3.2条授权审批后办理预借现金。
3.5.2.2 业务接待费：员工对外发生的业务接待费用，应事先填写《招待客人申请单》，按照本制度7.1款规定经部门或主管副总裁批准后方可办理预借现金手续。在外临时需要的接待需电话请示部门领导，由部门领导向主管副总裁报批后方可执行；接待任务完毕后需重新补办相关申请手续。
来访人员接待原则上在公司食堂进行，接待部门提前1个小时将来访人员级别职务、人数通知行政人事部，由行政人事部根据本制度标准安排食堂准备。
3.5.2.3 个人通信费：部门个人通信费报销人员名单及报销额度由所在部门提出申请，经部门负责人及主管副总裁进行申请审核后交行政人事部门汇总，提交总裁、董事局主席审批后转财务部备案，作为费用报销审核依据。通信费报销标准见本制度8.3规定。
3.5.2.4 公司车辆费用：车辆修理费、油费、过路费、车辆保险费、车辆税金、验车费、等车辆费用需事行政人事部门审批。
3.6 费用报销审核
3.6.1 费用经办人原则上应在费用发生后的三个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在当月办理报销，特殊情况可另行处理。具体按7.2款要求办理审核。
3.6.2 现金报销需填写《费用报销单》，并附真实、合法、完整的原始凭证（在背面注明人员、用途、原因和发生的时间）；如有费用申请，应附经批准的《费用申请单》或《申购单》。报销凭证根据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关的领导审核签字后，方可提交报销。经按7.2复审的报销凭证，可提交董事局主席审批后交财务部门报销。
3.6.3 费用审核原则上应在收到报销凭证1个工作日内完成，审核完毕由审核人签名。
3.6.4 审核内容包括：费用报销是否经费用发生部门经理或主管副总裁审批；需归口管理部门复审的费用是否已经审核；报销内容是否符合公司规定；报销凭证是否真实、合法、齐全；审批权限是否在合法授权范围及额度内；主要费用审核要求如下：
3.6.4.1 差旅费：在审核中，会计人员应注意：①是否有出差申请单据 ②出差报销单填写文字及数值的正确性、是否有涂改现象 ③出差补助是否已按文件规定执行 ④票据的是否符合时间、地域逻缉 ⑤出租车发票应写上起止地点及实际金额，原则上要求同一车次应连号 ⑥住宿城市有公司指定宾馆的，必须到指定宾馆入住，有特殊原因无法入住指定宾馆的，需预先知会主管副总裁，有主管副总裁批准书面凭证，不然将不予报销 ⑦票据粘贴必需整齐美观
3.6.4.2 在外接待发生的业务接待费需审核：①在招待客户前必须填写《招待客人申请单》(董事局主席、总裁、副总裁按本规定接待权限内可免填单)或按3.5.2.2规定请示，招待完后补单，否则财务不予报销，报销时应将招待申请单附后 ②同一餐报销必需使用相同餐馆发票 ③尽量附上点菜清单 ④单笔金额超过600元的，应留下餐馆电话号码、菜单以便财务核实
3.6.4.3 汽车费用：①每次申请油费，行政人事部门必须提供根据上次加油所使用的
公里数换算出的每公里平均油耗写在申请单上 ②出差在路上加油的，应写上所加油的起止公里数以便财务核实 ③财务需认真审核所报过桥、过路费的逻缉性④维修保养费报销必须附有维修预算、实际维修清单，换下的零部件必须带回公司由行政人事部审验后在清单全签字认可。
3.6.4.4 非经营性物资采购或零星采购：①必需附上相关的《申购单》，单据上需有主管副总裁的签字 ②常规用品需在集团指定的供应商处采购； ③零星采购附上供应商的联系电话备查 ④相关的进仓验收单据，大件物品需提供使用部门会同仓管部门的验收报告⑤正规发票
3.6.4.5 经营性大宗物料采购：①相关的购销合同 ②验收单据、正规发票等合同规定内容 ③供应商联系电话（财务抽查率应超过80%），重复采购除外 ④磅单。
3.6.4.6 员工工资：②相关的打卡记录 ③数量金额、应扣款的核对 ④财务人员需定期核对加班时数杜绝不必要的加班 ⑤员工个人绩效评价分值（行政人事部提供）
3.6.4.7 临时用工费用：①临时聘用对方记录、打卡考勤记录 ②用工工作量记录资料 ③用工单价资料
3.6.5 在审核中发现手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符点，审核部门应退回，由经办人补办后重新提交审核。
3.7 费用报销
3.7.1 符合7.2审核批准流程要求的报销凭证可交财务部出纳办理现金报销或付款。
3.7.2 现金报销由财务部出纳付款，费用发生前借支现金的，由出纳根据《借款单》计算，在扣除借支金额后付款或收回剩余现金。
第四章 各项费用的控制规定
4.1 差旅费的报销规定参照本制度第八章第8.1规定执行。
4.2 业务接待费包括：招待来访客人的茶叶、饮料等费用，宴请客人（包括食堂工作餐）的用餐、食品、酒水等费用；赠送客人、客户的纪念品、礼品等费用。
4.2.1 公司用于招待来访客人的茶叶、饮料等统一由行政人事部门负责购买、保管、发放及费用控制，不得突破公司下达的费用预算限额。
4.2.2 以公司名义制作的纪念品或以公司名义赠送的礼品，统一由行政人事部门负责订做或采购管理，各部门需领用时，按行政人事部有关规定办理领用手续。
4.3 公司举行的员工联谊活动所需费用由行政人事部和财务部集中管理，联合控制。
4.4 经批准享受移动电话补贴的人员，不能报销任何电话卡费用，同时保持24小时手机开机，如果人为关闭手机将取消当月的移动电话补助。
4.5 私家小车费用：在工作中经批准使用私家小车公干的给予相应的使用补助，但违章罚款、事故赔偿、装饰、事故维修费等不予报销；
第五章 关于采购发票及付款管理规定
5.1 公司采购非经营性大宗物资、经营性大宗农副产品及商品必须签订购销合同，并提交合同复印件给财务部备案。财务付款时严格按合同条款规定付款给合同的供货单位；
5.2 采购部门必须向供货单位索取的正规发票：
5.2.1 采购部门采购非经营性大宗物资必须向供货单位索取正规税务发票；采购常用物资、零星物资必须按照3.6.4.4规定，月终结算并取得正规发票；
5.2.2 采购大宗经营性农副产品，按7.3条款规定采购部门必须获得直接生产者身份证明文件，按规范填制采购发票；
5.3 支付货款，原则上不以现金支付，批次支付金额在5000元以下的可付现金外，超此限额全部以银行转账或汇款的方式支付；如确需支付现金，应当在每月月初将当月现金支付采购预算提交财务部。
5.4 公司杜绝以大额现金预存入供货单位或指定的个人账户后再取得增值税发票或其他发票的行为；
5.5 不得以供应商无发票等为理由，委托其他单位开具增值税发票。
5.6 财务人员不按规定收取发票的，除追究其责任外，处以该发票税额数的罚款。
第六章 不当审核处罚规定
6.1 处罚规定
6.1.1 部门经理审核报销发票不认真，财务会计审核发现多报销的，处罚部门经理每次100元。
6.1.2 会计在审核中未按公司规定审核报销费用而发生多报销的每次处罚50元；财务总监出现不当审核行为导致发生多报销的每次处罚100元。
第二篇:《报销管理制度及流程》
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费用报销管理办法
为了公司各部门、各级人员费用支出的合理化，规范财务报销制度，特制
定本办法。
一、 报销的范围：
指因工作需要而发生费用：
1、 部门办公成本：资料费、快递费、误餐费、办公用品耗用、耗材费、
市内车费（指无报销额度的员工因工作需要发生的市内车费）。
2、 个人固定额度的津贴成本：通讯费、市内交通费。
3、 部门非经常性开支：除上述费用外，临时或突发产生的费用。
4、 特殊费用：业务招待费、差旅费。
二、 部门办公成本的报销管理办法：
1、 关于项目的办公费用，由经办部门总监签字，报行政管理部会签，经
公司总经理审批后，报销。
2、 关于部门的办公成本费用，由需求部门向行政管理部申领，或填写《申
购单》经批准后，由行政管理部采购，发放至部门领用，月底由行政
管理部统一报销，经需求部门总监会签后，总经理审批，报财务部门。
根据使用部门不同，分部门列支。
三、 通讯费报销管理办法：
因公司员工薪资结构中福利补贴内已考虑对通讯费用的补贴，故除以
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下特殊岗位因业务需要给予一定额度的报销，其他员工（包含案场销
售人员）不再享有通讯费补贴。特殊岗位通讯费报销最高额度详见下
表：
手机费的支付一般采取当事人先行垫付，然后由公司报销的方式。手
机费如不足额度的按实报销。额度内的手机费由各部门总监审批，超
额度部分一律不予报销。
凡公司报销通讯费的员工均须24小时开机以便联系，若两小时内仍
不能联系者，取消当月报销资格。
四、市内交通费报销管理办法：
1、经审批合格的管理层以上干部按照《私车公用管理制度》执行。
2、其他员工：（按项目提佣的部门和个人，该部分费用包含在所提佣
金额度内）
A、因公外出，公司在未能安排车辆的情况下，可报销员工往来办事
所需的公共汽车费用。
B、公司在未能安排车辆的情况下，因事情紧急，员工须乘出租车或
采取其它便捷的交通手段时，须事先征得部门领导的同意后方
能报销。
五、业务招待费报销管理办法：
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1、按项目提佣的部门和个人，该部分费用包含在所提佣金额度内。
2、以公司名义发生业务招待费的，须向总经理申请后，再执行，经总
经理审批后报销。
3、若跨部门须由对方部门的审核人核准批准后予以报销。
六、 差旅费报销管理办法：
1、员工市外出差差旅费报销规定：
A、公司员工因工作需要出差，须填报《出差申请书》，经本部门领导
同意，并经总经理批准后方可出差。
B、出差人员来往的交通费（飞机、轮船、火车、普客）、住宿费按审
批标准实行实报实销（票务及住宿由行政管理部统一安排）。对于
出差人员出差期间的差旅津贴（原则上包括伙食费、通讯费等）按
以下标准实行补贴：
D、出差天数的计算：以实际住宿天数为准。
E、出差人员必须在回公司后的一周内报销相关差旅费用。出差人员
须填写出差费用报销单，并将相关费用票据附在报销单后面，经部
门领导签字，行政管理部审核，报总经理签字同意后方可报销。
F、部门负责人主要审核出差事实和准确的出差时间（何日出差、何
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日回公司）；行政管理部主要核准报销费用标准。
G、对于已实行综合津贴的总公司编制的员工，如公司安排到其它地
方不再享受该补贴。
2、外派来京工作人员相关费用的报销：
A、外派来京的工作人员界定：指由上海总公司派出的，人事关系及
工资发放均在上海总公司的员工。
B、北京公司发放的津贴标准：北京公司对外派来京工作人员发放当
地津贴，标准为3000.00元/月.人。津贴的报销原则上以各种报
销凭证填补，当地各人所得税由本人承担。
C 、外派来京工作人员返回原籍费用报销的相关规定：
a\ 对外派来京工作人员，公司准予每人每月一次返回原籍，并报销
往来的交通费。
b\ 原则上回原籍时间安排为双休日。
c\ 公司每月只报销一次回原籍人员往返的交通费，若因工
作需要当月未能回原籍者，可报销其亲属来京的往返交通费（限1
人次）。该费用报销不累计，凡未当月报销者逾期作废。